Startpagina / Samenvattingen / Class notes - AIS-IC / werkelijkheid-maatregelen-controle

AIS-IC begrippen

30 belangrijke vragen over AIS-IC begrippen

Wat zijn de risico's mbt transactieverwerking?

Fouten bij verwerking van de transacties (incl. Gebruik van onjuiste applicatie)
Gebruik van verkeerde data bij de transactieverwerking
Ongeautoriseerde journaalposten
Interne controle maatregelen niet goed of onvolledig uitgevoerd

Wat zijn risico's mbt rapportages?

Onjuiste output (als gevolg van niet betrouwbare basisgegevens, onrechtmatigheid, niet goed toepassen van regelgeving)
Onvolledige output
Gebruik van verkeerde kpi's
Ongeautoriseerd openbaar maken van cijfers
Bewust onjuist presenteren van cijfers
Management override

Waarom volgt de inrichting van betrouwbaarheidssysteem de waardekringloop?

Spoor wordt gevolgd van de ene bewaarfunctie naar de andere totdat de goederen zijn verkocht.
Spoor: vastlegging, bonnen, facturen etc
Controleren: toetsen van de werkelijkheid aan de norm (soll-ist)

Bij een soll-ist controle, wat is de werkelijkheid?

Is het wat er in de boeken staat?
Is het wat het had moeten zijn?

Wat in de boeken staat is niet de werkelijkheid. Door te controleren zorg je ervoor dat wat opgeschreven wordt wel de werkelijk is.

Wat is van belang om betrouwbaarheid vast te stellen?

Eerst de organisatorische maatregelen toetsen (beveiliging van zaken, functiescheidingen, richtlijnen en procedures)
daarna de werkelijkheid meten

Wat is het belangrijkste om alles te kunnen volgen en betrouwbaarheid vaststellen?

De bewaarfunctie (hekken, beveiliging)

Welke bouwstenen kun je gebruiken? Bouwstenen mitigeren de "standaard" risico's

Hekken
Functiescheiding
Richtlijnen/procedures
Overige preventieve maatregelen
Detailcontroles
Inventarisaties
Verbandscontroles
Processen
Registraties

Wat zijn kenmerken van de begroting ivm AIS-IC?

Begroting heeft een normstellende functie: instrument om de gewenste kostendekking en winstmarge te behalen.
Is van belang om prijzen te berekenen (QxP te bepalen)
Is ook een informatieverzorgingsproces: voorziet in een deel van de informatie behoefte.

Wat is de beta formule bij handel?

Begin - eind + toename - afname = 0

Wat is de BETA formule?

Beginstand (wat je hebt) + wat erbij komt - wat eraf gaat = eindstand

Wat zijn kenmerken van een systeem?

Systeem = cybernetisch systeem. Heeft een logische structuur en een doel. Systeem borgt dat informatieverzorging gebeurt. Binnen het systeem: proces.
Sprake van:

Input
Throughput
Output
Outcome
Feedback en feedforward regelkringen (zie KAD model)

Wat zijn de 3 soorten processen?

Bedrijfsproces
Vastleggingsproces
Beheersingsproces

Wat is de kern van AIS-IC?

Vastleggen EN controleren:

transacties: verzamelen + vastleggen EN dat controleren
Registraties: bewerken + verstrekken EN dat controleren
Controleren: inregelen + vastleggen EN dat controleren
Rapporteren

Wat zijn de 6 inrichtingsprincipes voor het ontwerp van AIS-IC?

Eerst verzamelen + vastleggen, dan controle
altijd 3 stappen van controle: normeren/ meten/ oordelen
eerst de hekken eromheen: systematisch verzamelen van gegevens zodat betrouwbare informatievoorziening mogelijk is
eerst de hekken erom heen: verband tussen toestand en gebeuren
omspannende controles: passende eenheid voor omspannen van Q en P
omspannende controles: verband tussen opgeofferde en verkregen waarden

Wat is de essentie van AIS-IC?

Systematisch verzamelen, vastleggen en verwerken (AO)
systematisch controleren (IC)
gaat over informatieverzorging, niet over de primaire processen (BIV)
interne betrouwbaaarheidssysteem
inclusief controleproces

Het is een informatiefabriek

Wat houdt het "controleren" in? SOLL-IST

Is het vastgelegd?
is het goed vastgelegd?
controleren of werkelijkheid overeen komt met de boeken
controleren: inclusief medewerkers

vastleggen
normeren
meten
conclusie trekken

Wat is de centrale vraag mbt het belang van AIS-IC?

Hoe kom ik aan (of weet ik dat er sprake is van) relevante informatie en of deze betrouwbaar is?
Vak steunt zwaar op het gebruik van informatie

Wat vereist het verantwoord gebruik van info van de professional?

betrouwbaarheid en relevantie van info te kunnen beoordelen
bestaande processen en info te analyseren
nieuwe processen en informatiesystemen te ontwerpen

Wat is de gedachte bij de Waardenkringloop?

Begin + erbij - eraf = eindstand
Dit is het bedrag wat er in de kas ZOU MOETEN ZIJN (= soll).
Het bedrag wat daadwerkelijk in de kas is = ist.

Wat is belangrijk mbt het begrip "interne controle"?

Toesten van de werkelijkheid (ist) aan de norm (soll)
vaststellen van de soll = cruciaal
soll = norm, stelt eisen:

objectief vast te stellen
vooraf te bepalen
haalbaar
onderscheidend tussen goed en slecht

Wat zijn de doelstellingen van het interne betrouwbaarheidssysteem?

Betrouwbaarheid van informatie:

is alles volledig verantwoord?
is alles juist verantwoord?

Betrouwbaarheid van handelen:

compliance aan w+r?
activiteiten uitgevoerd door bevoegde personen?

Zorgvuldig omgaan met waarden van de org:

beveiliging van waarden: zijn alle waarden die aanwezig moeten zijn nog aanwezig?

Wat zijn de 3 aspecten van controle?

Vaststellen van de norm (soll) - preventieve maatregelen
Meten van de werkelijkheid (ist) - repressieve maatregelen
Conclusies trekken en betrouwbaarheidsoordeel formuleren

Welke preventieve maatregelen vallen onder vaststellen van de norm?

Beveiliging van zaken (wat moet er bewaard worden)
Functiescheidingen
Procedures en richtlijnen
Begrotingen, normen en tarieven (vloeit voort uit 1, 2 en 3)

Welke repressieve maatregelen vallen onder meten van de werkelijkheid?

Waarneming ter plaatse
Verbandscontroles
Detailcontroles (toets of medewerker check op aanwezigheid van bewijs heeft uitgevoerd. Niet het checken zelf maar de controle op uitvoering van de check)
Cijferbeoordelingen

Wat zijn de stappen in het infovoorziening proces, en de risico's hierop?

Verzamelen, vastleggen
verwerken
controleren
verstrekken

risico op infovoorziening: gevolg/schade op deze stappen.
volgt de volgorde: hoe eerder in het proces, hoe groter het risico

Waarom zijn er meer maatregelen nodig bij een zwak verband tussen geldbeweging en goederenbeweging?

Het doel is 100% zekerheid.

De handlsformule: "begin + verkopen x prijs = omzet" geeft 100% zekerheid.

Bij zwakker verband, geen 100% zekerheid, dus meer maatregelen nodig om het dicht te timmeren

Wat zijn omspannende verbandscontroles?

De formules (al dan niet afgeleid van de beta formules)

Wat zijn repressieve beheersmaatregelen?

Omspannende verbandscontroles
cijferbeoordeling/analyse

Wat is een belangrijk inrichtingsprincipe voor AIS-IC?

2 toestanden om 1 gebeuren te controleren

Wat zijn de 2 soorten risico's bij AIS?

Business risks
Information reliability risks

Voorbeeld: valutaproblematiek

Business risk: onnodige verliezen
Information reliability risk: onbetrouwbare informatie over het business risk

De vragen op deze pagina komen uit de samenvatting van het volgende studiemateriaal:

AIS-IC

Bekijk samenvatting

Een unieke studie- en oefentool
Nooit meer iets twee keer studeren
Haal de cijfers waar je op hoopt
100% zeker alles onthouden

Onthoud sneller, leer beter. Wetenschappelijk bewezen.

Studiemateriaal generieke omslagafbeelding