Startpagina / Samenvattingen / Class notes - Auditing Principles / auditors-audit-iaf

Denkkaders internal audit

34 belangrijke vragen over Denkkaders internal audit

Projecten - Wat mag een auditor niet doen ihkv onafhankelijkheid?

Managen van een gedeelte van het project

Projecten - wat mag de auditor wel doen?

Auditen: beheersing van project
Auditen: tussentijdse resultaten
invullen van QA rol

Wat zijn de 2 types rapportagelijnen voor audit?

Hiërarchisch: functioneel, direct (day to day, beoordeling etc)
Functioneel: stippellijn (naar audit committee: beschermt Hoofd Audit, gaat over benoeming, ontslag, beloning etc)

Bemensing: hoe bepaal je de grote van de audit afdeling?

Samenstelling
Expertise (operational, IT, compliance...)
Senioriteit (jr, med, sr)
Kennis, inzicht, vaardigheden en attitude
2 types auditors (beginnende = correctief, senior = preventief)
Kweekvijver
Alle diensten van de organisatie gecovered
Alle processen binnen de organisatie gecovered

Wat is de missie van internal audit?

Verbeteren en beschermen van de waarde van een organisatie door risk-based en objectieve assurance, adviezen en inzichten te bieden.

Wat zijn de taken en verantwoordelijkheden van IA?

Rollen van internal auditor (bev+ aanbev, stimuleren tot actie, FR + FR externe acc bev)
Primaire taakstelling (assurance, advies, inzicht)
Oordeel: ALTIJD (assurance)
Aanbevelingen: indien van toepassing
Verbeteringen uitvoeren: nee tenzij (groeimodel IAF)

Wat zijn de 3 rollen van de RvC ?

Werkgever
Toezichthouder op doelen en risico's (sturing/beheersing)
Sparringspartner

Welke factoren wegen mee bij het bepalen van de organisatorische plaats van de IAF? 3.2

Functie - onder RvB, wens vanuit toezichthouder: onder Audit Committee
Onafhankelijkheid (in wezen/in schijn)
Financiering (voldoende middelen voor FTE + PE)
Verschillende niveaus binnen org (land, business unit...)
Hoogste niveau? Ja, indien het toegevoegde waarde biedt (hoogste niveau is verantwoordelijk voor inrichting + beheersing van beheerskaders)

Wat zijn de bepalende factoren voor structuur en inrichting van IAF?

Verantwoordelijkheden
bevoegdheden (mandaat): IA heeft onbeperkt toegang tot alle info, mensen etc...
Kennis ($, IT, carrière auditors, business auditors Shell, Philips, rotational auditors)
Rapportagestructuur (direct, stippellijn) + welke audits aan wie gerapporteerd
Taken
Vaardigheden (competenties, soft skills)
UItvoeringsorganisatie
Rapportagewijze
Rol opvatting (= perceptie)
Communicatie/overleg
Kwaliteit

Wat zijn 5 voordelen van co-sourcing (bijv. IKEA)?

Meest actuele kennis in huis
training on the job voor interne med
flexibiliteit (kosten, mensen, gepland/op verzoek)
frisse blijk van buiten
toegang tot methodieken, technologie middelen en benchmark informatie

Wat zijn voordelen van uitbesteding? Courtmance 1991

Betere kwaliteit van auditor
betere planning
lagere kosten
meer continuïteit in uitvoering van audits

Wat zijn nadelen van uitbesteding? Chambers 1992

Kennis van interne org
lage betrokkenheid bij org
oriëntatie (veelal $)
hoge kosten

Wat zijn de 3 ontwikkelstrategieën om de IAF in te richten?

Evolutionair (bij bestaande afdeling plaatsen: quality, risk mgt, interne controle, compliance, IAD, controllingorganisatie)
Evolutionair (onafhankelijk, onder RvB geplaatst)
Synthese (combi van de 2, gefaseerde aanpak: PvA, pilotaudits, haalbaarheidsstudie, daadwerkelijk implementeren IAF))

Wat zijn opties bij plaatsing bij een bestaande afdeling?

IAD (accountants)
Controller
Kwaliteit

Wat is een mogelijk een issue bij het plaatsen bij een bestaande afdeling?

Borgen van onafhankelijkheid

Wat zijn verantwoordelijkheden van 1e lijn?

Management control: doel realisatie
owner van internal control measures: operational en proces niveau

Welke aspecten zijn van belang bij "kwaliteit"?

Dossier vorming: op basis van het dossier moet een leek tot dezelfde conclusie komen als het rapport
Peer review
2e lezer

Wat zijn de belangrijkste wijzigingen in het nieuwe 3 Lines Model?

1e en 2e lijn zitten dichter op elkaar
'D' is afgevallen: doel realisatie vergroten, niet alleen meer defensief
'Governing Body' vervangt RvB-RvC uit oud model

Wanneer wordt er geen assurance gegeven?

Bij Agreed Upon Procedures (specifiek overeengekomen werkzaamheden)
Leidt tot feitelijke bevindingen, geen oordeel.
AUP: geen assurance, omdat geen oordeel

Welke aspecten zijn van belang tov Audit Manager?

Kwaliteit van beheersing
planningsproces
Uitvoering (vaak een KPI)
Profiel van het hoofd IA (hij/zij is eigenlijk de afdeling)

Wat zijn verantwoordelijkheden van audit manager?

Planningsproces
kwaliteit (uitvoering van audits)
Bemensing
Taakverdeling
Procesinrichting
Auditmethodologie
Rapportage
Professionalisering van de auditfunctie

Wat zijn 11 determinanten om de omvang van een IA afdeling te bepalen?

KSF'en van de org
omvang + geo spreiding van org
omvang + kritische gehalte van w+r
complexiteit + diversiteit van processen
gewenste niveau van zekerheid
frequentie + intensiteit van audits
mate + omvang van beheerskaders
kwaliteit van beheerskaders
stijl van leidinggeven
centrale/gedeconcentreerde functie van IA afdeling
gewenste kennisdisciplines binnen afdeling

Welke aspecten zijn van belang bij interne taakverdeling?

Professionele groep (hoogopgeleid + zelfstandige auditors)
taakverdeling of specialisatie? (objecten van onderzoek, specialismen, vaste teams, opleidingsdoeleinden)
geografische spreiding

Aan wie levert IA rapportages?

Reguliere rapportages (RvB, AC)
report independence (manager bepaalt wie het rapport ontvangt)
proceseigenaar
naasthogere management (= chef van proceseigenaar)
RvB
RvC
audit committee (vervult een verbindende schakel tussen RvB en IAF)

Wat zijn ontwikkelvoorwaarden voor IAF?

Verkrijgen van draagvlak
inrichten functie
recruitment (audit skills, power, morale)
introduceren functie (= communicatie naar org)
uitvoeren eerste audits
ontwikkelen richtlijnen, standaarden en normen (bijv gebaseerd op levers of control)
toetsen draagvlak bij RvB

Welke dilemma's spelen er in het audit vak?

IA (3e lijn) vs IC (1e lijn)
IA plan/kalender: agile vs vast. Nu rolling forward (3-9: 3 maanden kalender, 9 maanden risk assessment)
IA vs ext audit
IA vs ICS
IA als verlengstuk van toezichthouder?
Wie bepaalt de auditkalender?
assurance vs advies
ontbreken ref kaders: waar toets je aan? BENCHMARKEN tbc inzicht
Onwelkome bevindingen in het rapport: keep or leave out?

Welke 6 thema's komen aan de orde in het IIA ambition model?

Services + role of IA
professional practices
performance mgt + accountability
people mgt
org relationships + cultures (3 Lines...)
governance structures (toegang tot RvC, formeel + informeel)

Wat zijn 6 mogelijke rollen van de auditor?

Kritische inspecteur
expert - risico's en beheersmaatregelen
objectieve, onafhankelijke beoordelaar
onderzoeker en adviseur
procesbegeleider
sparringpartner of coach

Wat is de primaire taak van IAF?

Zodanig uitvoeren van audits dat daarmee de kwaliteit van de beheersing van de organisatie wordt bevorderd.

Wat is het basisprofiel van de auditor?

Organisatiekundige kennis en inzicht
managementkundige kennis en inzicht
sociaal-communicatieve intelligentie en vaardigheden
diepgaande kennis van een of meer bedrijfsvoeringsaspecten
diepgaande kennis van de organisatie

Wat valt onder diepgaande kennis van de organisatie?

Organisatorische context
Besturingsfilosofie en concept
Organisatiestructuur
Organisatiecultuur

Wat zijn de bekwaamheden van internal auditor?

Theoretische kennis (mgt control, bedrijfskunde, risico's, IT)
Praktische organisatiekennis
Technische vaardigheden
Analytische vaardigheden
Oordeelkundige vaardigheden
Persoonlijke vaardigheden
Interpersoonlijke vaardigheden
Organisatievaardigheden

Welke 3 functieniveaus bestaan er binnen IAF?

Management (hoofd afdeling)
Senior
Junior

Ihkv kweekvijver, welke 3 types auditors zijn er?

Carrière auditors: meestal auditors gedurende hun gehele loopbaan.
Best practice auditors: relatief korte periode op IA
Semi-carrière auditors: jong/onervaren (2 tot 4 jaar), senior (5 tot 8 jaar)

De vragen op deze pagina komen uit de samenvatting van het volgende studiemateriaal:

Auditing Principles

Bekijk samenvatting

Een unieke studie- en oefentool
Nooit meer iets twee keer studeren
Haal de cijfers waar je op hoopt
100% zeker alles onthouden

Onthoud sneller, leer beter. Wetenschappelijk bewezen.

Studiemateriaal generieke omslagafbeelding