Omzetbelasting - In hoeverre recht op de aftrek van voorbelasting?

15 belangrijke vragen over Omzetbelasting - In hoeverre recht op de aftrek van voorbelasting?

Hoe wordt de aftrek van voorbelasting berekend bij een ondernemer die zowel belaste als vrijgestelde prestaties verricht?

Pro rata:
((vergoeding belaste prestatie/totale vergoeding)/voorbelasting)

Hoe wordt de aftrek van voorbelasting berekend bij aangeschafte goederen of diensten die zowel voor belaste als onbelaste prestaties gebruikt worden?

1. Op basis van werkelijk gebruik als dit een zuiverder beeld geeft.
2. Op basis van de omzetverhoudingen

Echter de Hoge Raad heeft geoordeeld dat de gekozen handelswijze voor het gehele goed geldt.

Zie: art. 11 Uitv. besch. OB

Hoe wordt de aftrek herzien van een goed die in een later tijdvak dan dat van aanschaf in gebruik is genomen?

Dan wordt de aftrek herzien op basis van de verhoudingen of het werkelijk gebruik in het tijdvak van ingebruikneming
  • Hogere cijfers + sneller leren
  • Niets twee keer studeren
  • 100% zeker alles onthouden
Ontdek Study Smart

Kan een ondernemer de voorbelasting alsnog terugvragen als hij goederen met bestemming vrijgesteld na 10 jaar op voorraad alsnog gebruikt voor een belaste prestatie?

Ja, als de bestemming van een goed is gewijzigd kan de ondernemer op basis van art. 15 lid 4 wet OB de voorbelasting alsnog terugvragen.

Wat is die herzieningstermijn bij diensten en goederen die in één keer ten laste van het resultaat komen?

De voorbelasting is definitief aan het einde van het boekjaar waarin ingebruikneming heeft plaatsgevonden.

Wat is de herzieningstermijn m.b.t. de voorbelasting van investeringsgoederen?

-Onroerende zaken:
10 jaar, echter deze herzieningstermijn bestaat uit twee delen:
1. Het jaar van ingebruikneming
2. De opeenvolgende 9 jaren.

-Roerende zaken:
5 jaar, herziening loopt conform de herziening van onroerende zaken.

Wat zijn de eisen m.b.t. herziening van de voorbelasting m.b.t. investeringsgoederen in deel II van de herzieningstermijn. (vanaf 2 jaar tot 10 jaar na aanschaf)

-Het verschil tussen werkelijk gebruik en verwacht gebruik is niet meer dan 10%
-Als het verschil > 10% is wordt slechts een tiende deel van de voorbelasting herzien.

Wat gebeurt er als een onroerende zaak binnen de herzieningsperiode wordt geleverd?

- Geen vooraftrek bij aanschaf -> wel OB bij verkoop: Voor datum verkoop - einde herzieningstermijn kan vooraftrek alsnog geclaimd worden.
-Wel vooraftrek bij aanschaf -> geen OB bij verkoop: voor datum verkoop - einde herzieningstermijn moet de vooraftrek terugbetaald worden.

Wanneer is er sprake van verlegging van de verschuldigde OB?

Als de afnmer van de prestaties de verschuldige OB moet voldoen (art. 12 OB)

Om welke redenen is er verlegging van OB?

-Vereenvoudiging administratieve verplichtingen omtrent het voldoen van OB.
-Het tegengaan van fraude.

Wanneer mag de 2.7 of 1.5% regeling m.b.t. privégebruik auto's niet worden toegepast:

-Als de OB die de ondernemer moet betalen over het aan zijn personeel in rekening gebrachte bedrag meer is dan de OB die moet worden betaald volgens de 2.7%of 1.5% regeling.
-Als de ondernemer een km administratie bijhoudt.

Waar kan een ondernemer de voorbelasting die hij in het buitenland betaald heeft terugvragen?

Bij de nederlandse fiscus via een portaalsite, de belastingdienst stuurt het verzoek door naar de belastingdienst in de betreffende lidstaat.

Wat is het drempelbedrag bij een verzoek om teruggaaf van voorbelasting voldaan in het buitenland?

-Verzoek tijdens het kalenderjaar: €400
-Verzoek na afloop van een kalenderjaar: €50

Wanneer is er geen teruggaaf mogelijk van OB voldaan in het buitenland?

Als een ondernemer:

-Geen ondernemer voor de OB
-Uitsluitend vrijgestelde goederen en diensten levert
-Ontheffing heeft van administratieve verplichtingen
-Onder de landbouwregeling valt.

Wat zijn de voorwaarden van een teruggaafverzoek in het buitenland?

-Onderneming is in NL gevestigd
-Ondernemer hoeft geen aangifte OB te doen in lidstaat waar hij de voorbelasting   heeft betaald.
-Ondernemer gebruikt de goederen of diensten waar hij OB voor wil terugvragen voor belaste prestaties.

De vragen op deze pagina komen uit de samenvatting van het volgende studiemateriaal:

  • Een unieke studie- en oefentool
  • Nooit meer iets twee keer studeren
  • Haal de cijfers waar je op hoopt
  • 100% zeker alles onthouden
Onthoud sneller, leer beter. Wetenschappelijk bewezen.
Trustpilot-logo