Samenvatting: Belastingwetgeving Niveau 5

Lees hier de samenvatting en de meest belangrijke oefenvragen van Belastingwetgeving niveau 5

• 1 Algemene Wet Rijksbelastingen

  Dit is een preview. Er zijn 39 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 1
  Laat hier meer flashcards zien

• Uitgangspunt waar het innen van belastingen op rust;

  Een belasting moet volgens onze Grondwet steunen op een wet.

• Rechten waarop belasting kan worden geheven zijn;

  • Invoerrechten (invoer op goederen van buiten de EEG)
    
  • Belastingen van rechtsverkeer (overdrachtsbelasting, assurantiebelasting)
    
  • Erf- en schenkbelasting   
    

• Naast het onderscheid in directe en indirecte belastingen zijn belastingen ook onder te verdelen in;

  • persoonlijke belasting (rekening houdend met persoonlijke omstandigheden)
    
  • zakelijke belasting (onafhankelijke belasting van personen)
    
  • verkeersbelasting (invoerrecht, overdrachtsbelasting, assurantiebelasting, erf-en schenkbelasting)
    
  • verteringsbelasting  (omzetbelasting en accijnzen) 
    

• In het fiscale recht wordt ook onderscheid gemaakt in materieel recht en formeel recht

  Het materiële recht omvat alle bepalingen en rechtsregels die betrekking hebben op; 
  

  • het ontstaan van de belastingschuld
    
  • de omvang van de belastingschuld
    
  • het tenietgaan van de belastingschuld
    

  
  Bij materieel recht kunnen we de vraag stellen; Wie moet wanneer waarover hoeveel belasting betalen?
  In feite betreft dit alle heffingswetten zoals b.v. LB, IB en OB
  
  Het formeel recht regelt de spelregels over de methode die gehanteerd moet worden over het vaststellen van de belastingschuld, de bevoegdheden en de rechtsbescherming van belastingplichtigen.

• Rechtsregels waaraan we ons moeten houden staan in;

  • wetten
    
  • verdragen (afspraken tussen landen en staat boven de nationale wet)
    
  • uitvoeringsbeschikkingen (delegatiebepaling= aanpassing vd wet)
    
  • uitvoeringsbesluiten (delegatiebepaling= aanpassing vd wet)
    
  • uitvoeringsregelingen (delegatiebepaling= aanpassing vd wet)
    
  • resoluties (instructies die uitleg geven aan rechtsregels, veelal versoepeling van een bestaande rechtsregel)
    
  • jurisprudentie      
    

• Algemene Wet Rijksbelastingen (AWR)

  De belastingwetgeving maakt deel uit van het bestuursrecht (Algemene Wet Bestuursrecht), hierbij is voor het belastingrecht van belang DE BEGINSELEN VAN BEHOORLIJK BESTUUR.

• Vestigingsplaatsfictie voor de vennootschap- en dividendbelasting

  Alle lichamen die opgericht zijn naar Nederlands recht worden geacht in Nederland te zijn gevestigd. Bij verplaatsing naar het buitenland blijven deze lichamen in Nederland belastingplichtig.

• De Nederlandse belastingplicht is gekoppeld aan de woonplaats

  In principe is iedereen die in Nederlands woont onderhevig aan de Nederlandse inkomstenbelasting, tenzij met een land een verdrag is afgesproken. Dan moet het verdrag uitwijzen waar de inkomsten zijn belast.

• De term belastingaanslag is een verzamelbegrip. De wet kent verschillende betekenissen;

  • voorlopige aanslag
  • aanslag of definitieve aanslag (definitieve aanslag moet binnen 3 jaar na het betreffende kalenderjaar opgelegd zijn, hierbij mag de uitsteltermijn opgeteld worden)
  • conserverende aanslag (bij immigratie, emigratie, internationaal werken en stakingswinst
  • navorderingsaanslag (volgt bij nieuwe feiten op een definitieve aanslag bij aanslag belastingen, )
  • naheffingsaanslag (geen nieuw feit nodig, dit speelt bij aangifte belastingen en hierbij kan tot 5 jaar na het kalenderjaar worden nageheven)
  • ambtshalve aanslag (definitieve aanslag zonder dat er een aangifte is ingediend)

• Termijn en relatieve competentie voor het indienen van een bezwaarschrift

  Het bezwaarschrift dient binnen zes weken gerekend vanaf het moment van bekendmaking of indien dit later valt de dagtekening naar de inspecteur te worden verzonden. Bij verzending per post geldt de datum van verzending (er wordt rekening gehouden met de termijn van postbezorging)