Samenvatting: Capita Selecta Belastingheffing Particulieren

Lees hier de samenvatting en de meest belangrijke oefenvragen van Capita Selecta Belastingheffing Particulieren

• 1 Week 1

  Dit is een preview. Er zijn 2 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 1
  Laat hier meer flashcards zien

• Wanneer is er sprake van een verkrijging krachtens erfrecht?

  • Krachtens boek 4 BW
    
  • Erfgenaam
  • legataris
  • Krachtens testament
  • Krachtens verdeling van de nalatenschap

• Wat staat in BNB 1960/123 inz. Inbreng ab-aandelen in de werkmaatschappij in de holdingmaatschappij?

  
  
  
  
  
  Tegen inbreng van aanmerkelijk-belangaandelen van werkmaatschappij in holdingmaatschappij, wordt een gelijk aantal aandelen der holdingmaatschappij verkregen (vormende geen aanmerkelijk belang): dit is een vervreemding waarin een realisatie van winst is gelegen; de stelling dat de verkregen aandelen in belangh.'s vermogen economisch dezelfde plaats innemen als de opgeofferde is niet juist.

• Wat als ab-aandelen tegen een onzakelijke prijs worden vervreemd?

  Dan dient voor de berekening van de vervreemdingswinst uit te worden gegaan van de waarde van de aandelen in het economische verkeer (zie artikel 4.22 IB 2001)

• Is er bij een finaal berekenbeding, wanneer een AB bestaat, sprake van een (fictieve) vervreemding?

  Nee, bij een finaal berekenbeding ontstaan enkel schulden en/of vorderingen op elkaar buiten de ab-regeling om.

• 2 Week 2 + 3 (onzakelijk handelen)

  Dit is een preview. Er zijn 14 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 2
  Laat hier meer flashcards zien

• Kan er sprake zijn van een verkapte winstuitkering aan de aandeelhouder in de hoedanigheid van werknemer?

  Nee, zie bnb 1983/233. Er is dan sprake van verkapt loon.

• Wat is een voorbeeld van een verkapte winstuitdeling in de vermogenssfeer?

  Bijvoorbeeld het verkopen van een pand door de BV aan de aandeelhouder voor een lagere prijs dan de waarde in het economische verkeer.

• Wat is een voorbeeld van een verkapte winstuitdeling in de kostensfeer?

  Bijvoorbeeld het berekenen van een onzakelijke(/lagere) rente op een lening van de BV aan de aandeelhouder.

• Wat zijn de feitelijke fiscale gevolgen in de IB wanneer een BV een pand aan AH'er verkoopt voor 400.000 onder de waarde in het economische verkeer.

  400.000 box 2 heffing.

• Wanneer er sprake is van een lening van de AH'er aan de BV, wanneer wordt de te weinig betaalde rente dan toch niet gecorrigeerd in de winstssfeer?

  Als de rente niet in de heffing komt van de AH'er. BNB 1986/295. 
  
  LET OP: Ook box 3 is een voordeel.
  
  Anders zou het juist in het voordeel zijn om zakelijk te corrigeren.

• Van welke waarde moet je uitgaan wanneer een AH'er handelsgoederen uit de BV onttrekt?

  In principe de verkoopwaarde, behalve wanneer het goederen betreft met een geringe waarde, die de omzet niet schaden.