Samenvatting: Capita Selecta Europees En Internationaal Belastingrecht

Lees hier de samenvatting en de meest belangrijke oefenvragen van Capita Selecta Europees en Internationaal Belastingrecht

• 1 Hoorcollege 1 (opfrissen)

• 1.1 PowerPoint week 1

  Dit is een preview. Er zijn 1 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 1.1
  Laat hier meer flashcards zien

• Welke kwantitatieve juridische beginselen zijn er voor belastingheffingen?

  
  • Universaliteitsbeginsel
       • Belastingheffing naar wereldinkomen/vermogen
         • Nauwer verbonden met
          • Nationaliteitsbeginsel
  • Woonplaatsbeginsel
        • Territorialiteitsbeginsel
            • Belastingheffing naar inkomen verdiend/vermogen gelegen in
           desbetreffende staat
           • Nauwer verbonden met
           • Bronbeginsel
           • Oorsprongbeginsel
           • Direct profijtbeginsel
          • Draagkrachtbeginsel

• Wat zijn de basisvragen van EIBR?

  
  1. KAN Nederland heffen o.g.v. nationale wet?
  1. Subject
  1. Inwoner: binnenlandse belastingplichtige
  2. Niet-inwoner: buitenlandse belastingplichtige
  2. Object
  1. Wereldinkomen
  2. Nederlands inkomen
  2. MAG Nederland heffen o.g.v. belastingverdrag (incl. multilateraal
  instrument) of enige andere regeling ter voorkoming van dubbele
  belasting?
  1. Subject: inwoner
  2. Object: welk land mag (on)beperkt heffen
  3. Methode ter voorkoming van dubbele belasting
  
  
  3. MAG Nederland heffen o.g.v. Europees recht?
  1. Subject
  1. Toegang tot het Europese recht
  2. Object
  1. Fundamentele vrijheden VWEU
  2. Richtlijnen
  3. Gevolgen van strijd met Europees recht
  1. Bepaling is onverbindend voor zover in strijd met Europese
  recht
  2. Analoge toepassing van beschikbare bepaling
  3. Schadevergoeding

• Wat zijn de beginselen van het EU-verdragssubject?

  
  • Onderdanen van de lidstaten
  • Natuurlijke personen
  • Vennootschappen
  • In strijd met art. 14 EVRM jo. art. 1 Eerste Protocol bij EVRM/art. 26
  BUPO/art.17 Handvest van de Grondrechten van de EU?
  • Niet-EU onderdaan die in EU woont
  • Toegang van deze persoon is niet contrair aan doelstelling van
  interne markt
  • Bescherming van belangen van onderdanen staat voorop
  • VWEU legt verplichtingen en verboden op aan lidstaten (verticale
  werking)
  • VWEU werkt ook in verhoudingen tussen particulieren (horizontale
  werking)

• 2 Week 2 (Pensioenen en soortgelijke uitkeringen)

  Dit is een preview. Er zijn 8 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 2
  Laat hier meer flashcards zien

• Wat is een non-discriminatoire belemmering?

  
  Belastingvoordeel uitsluitend toegekend in situaties 
  waarin marktdeelnemer voldoet aan voorwaarden of 
  verplichtingen die per definitie of de facto eigen zijn 
  aan de nationale markt

• Wanneer wordt een aanspraak op een pensioen belast?

  Wanneer de aanspraak/verzekeraar niet meer aan de voorwaarden voldoet. (artikel 19b LB)

• Waar is het afkoopverbod gecodificeerd?

  
  Eis dat mogelijkheden om pensioen af te kopen dezelfde zijn of 
  beperkter dan in NL i.s.m. art. 85(1)(b) + 87(2)(f) Pensioenwet en art. 19b(2) LB art. 45, 56 63 VWEU/art. 28, 36, 40 EER?
  • In 12 lidstaten kunnen pensioenen 
  • Volledig worden afgekocht, of 
  • Gedeeltelijk worden afgekocht
  • Mobiele werknemers die hun pensioenkapitaal naar een van deze lidstaten overdragen, worden belast 
  • Soortgelijke overdrachten van pensioenkapitaal binnen Nederland 
  worden niet belast

• Hoe is pensioen geregeld in het OMV?

  
  • Woonstaat exclusief heffingsbevoegd
  • NL-beleid was gericht op effectieve en reguliere heffing in woonstaat, anders ook heffingsrecht voor bronstaat met verrekening belasting 
  geheven door woonstaat

• Wat is de OESO-formule voor ontslagvergoedingen?

  
  Ontslagvergoeding x beloning werkstaat in kalenderjaar van ontslag + jaren -1 t/m -4 /
  totale beloning  in kalenderjaar van ontslag + jaren -1 t/m -4

• Welke land heeft in beginsel heffingsbevoegdheid over een pensioen?

  
  De realisering van deze bepaling komt niet steeds volledig tot haar recht. Indien een pensioengenieter in een
  verdragsland woonachtig is, zal dit verdrag in de regel de belastingheffing over het pensioen toewijzen aan de
  woonstaat van de genieter -

• Is het afkoopverbod van pensioenen in strijd met het EU-Recht?

  Nee, geen onderscheid in vestigingsplaats. Zie BNB 2021/190
  
  TENZIJ: er specifieke bepalingen bestaan waaraan enkel Nederlandse uitvoerders kunnen bestaan (v. Kemmeren denkt dat die belemmeringen niet bestaan).