Startpagina / Samenvattingen / Controleprocessen / ihr-ibm-verantwoorden

Inherente risico's + IBM

22 belangrijke vragen over Inherente risico's + IBM

Welke 5 inherente risico's horen er bij het inkoopproces?

1. Contracten met leveranciers: onvolledig of onjuist verantwoorden langlopende schulden
2. Prijzen op inkoopmarkten fluctueren aanzienlijk: onjuist verantwoorden van inkoopkosten en onjuiste voorraadwaardering
3. Aanzienlijke inkoopkortingen op de prijs: onjuist verantwoorden van de volledigheid van de verantwoorde korting in de kostprijs van de omzet
4. Inkopen in vreemde valuta: onjuist verwerken van koersverschillen
5. Inkoop beperkt houdbare producten: te hoog waarderen van de voorraad

Welke 2 IBM horen er bij IHR: contracten met leveranciers (inkoop)?

- adequate contractregistratie
- jaarlijkse beoordeling door de administratie

Welke 2 IBM horen er bij IHR: prijzen op inkoopmarkten fluctueren aanzienlijk (inkoop)?

- secundaire functiescheiding tussen inkoop, bedrijfsbureau en administratie
- registratie inkooporders

Welke 2 IBM horen er bij IHR: aanzienlijke inkoopkortingen op de prijs (inkoop)?

- functiescheiding tussen bestelling, goederenontvangst en behandelen inkoopfactuur
- controle van de gefactureerde prijzen en kortingen met de prijzen volgens het inkoopcontract door hoofd administratie

Welke 2 IBM horen er bij IHR: inkopen in vreemde valuta (inkoop)?

- directierichtlijnen voor het afdekken van koersrisico's
- bijhouden van positie-administratie per vreemde valuta

Welke 5 inherente risico's zijn er bij het verkoopproces?

1. Verschillende prijzen: onvolledig verantwoorden van de opbrengst
2. Facturering in termijnen: niet of niet tijdig verantwoorden van de omzet
3. Meer- en minderwerk: onvolledig verantwoorden van de omzet
4. Verschillende afnemerscategorieën met wel of geen kortingen: onvolledig verantwoorden van de omzet
5. Aan het gereedkomen van bepaalde fasen zijn contractueel overeengekomen termijnbetalingen verbonden: niet of niet tijdig verantwoorden van de gefactureerde termijnen

Welke 2 IBM horen er bij het IHR: verschillen prijzen (verkoop)?

- prijswijzigingsprocedures
- toegangsbeveiliging tot prijzenbestand

Welke 2 IBM horen er bij het IHR: facturering in termijnen (verkoop)?

- facturering door verkoop
- controle door hoofd administratie op tijdigheid facturering

Welke 2 IBM horen er bij het IHR: verschillen afnemerscategorieën met wel of geen kortingen (verkoop)?

- functiescheiding tussen directie, verkoop en administratie
- autorisatie van directie van kortingsregelingen

Welke 2 IBM horen er bij het IHR: aan het gereedkomen van bepaalde fasen zijn contractueel overeengekomen termijnbetalingen verbonden (verkoop)?

- functiescheiding tussen bedrijfsbureau en administratie
- administratie factureert termijnen o.b.v. mijlpaalrapportages van het bedrijfsbureau

Welke 5 inherente risico's zijn er bij het productieproces?

1. Er is sprake van meer- en minderwerk: onvolledig verantwoorden van de omzet
2. Hoge productieverliezen: onvolledig verantwoorden van de opbrengst
3. Afval, uitval of breuk: onvolledig verantwoorden van de productie en verkopen
4. Combinatie van projecten tegen vaste prijzen en regiewerk: onvolledig verantwoorden van de opbrengst
5. Langlopende projecten: onjuist waarderen van het OHW

Welke 2 IBM horen er bij het IHR: er is sprake van meer- en minderwerk (productie)?

- functiescheiding tussen afsluiten contract, bepalen hoogte meer- en minderwerk, uitvoeren van meer- en minderwerk en controle
- beoordeling efficiencyverschillen

Welke 2 IBM horen er bij het IHR: hoge productieverliezen (productie)?

- functiescheiding tussen magazijnmeester, productiechef, afgifte grondstoffen en gereed product tegen kwijting
- oorzaken van negatieve efficiencyverschillen achterhalen

Welke 2 IBM horen er bij het IHR: afval, uitval en breuk (productie)?

- in kostprijsberekening rekening houden met toestaan afval, uitval of breuk
- onafhankelijke vaststelling van het werkelijke afval door afdeling kwaliteitskeuring en vastleggen in productierapportage

Welke 2 IBM horen er bij het IHR: combinatie van projecten tegen vaste prijzen en regiewerk (productie)?

- de afgesloten overeenkomsten voor regiewerk en projecten vastleggen in een contractenbestand
- voor elk project een projectleider verantwoordelijk stellen

Welke 2 IBM horen er bij het IHR: langlopende projecten (productie)?

- opstellen van een nauwkeurige planning en voorcalculatie per project
- werkelijke kosten per project, na autorisatie door de projectleider, vastleggen in projectadministratie

Welke 2 inherente risico's zijn er bij het geldverkeer?

1. Veel contant geldverkeer: onvolledig en niet tijdig verantwoorden van de omzet en liquide middelen
2. Combinatie van verkopen op rekening en tegen contante betalingen: onvolledige opbrengstverantwoording

Welke 2 IBM horen er bij het IHR: veel contant geldverkeer (geldverkeer)?

- adequate kasprocedures
- tijdige afdracht van geld waarna VBC met opboeking van de bank moet plaatsvinden

Welke 2 IBM horen er bij het IHR: combinatie van verkopen op rekening en tegen contante betalingen (geldverkeer)?

- functiescheiding tussen verkopen op rekening en contant
- doorlopende nummering van de verkoopfactuur

Welke 3 inherente risico's zijn er bij het personeel?

1. Medewerkers worden uitbetaald op basis van resultaten: onvolledige verantwoording van loonverplichtingen
2. Te hoge salarisbetalingen
3. Onvolledig verantwoord personeel: onvolledig verantwoorden van de omzet

Welke 2 IBM horen er bij het IHR: medewerkers worden uitbetaald o.b.v. resultaten (personeel)?

- adequate registratie van alle premies
- afzonderlijke registratie resultaten door aparte afdeling

Welke 2 IBM horen er bij het IHR: te hoge salarisbetalingen (personeel)?

- bijhouden van een standenregister voor vast personeel
- bewaken aannames en ontslagen tijdig in het standenregister worden verwerkt

De vragen op deze pagina komen uit de samenvatting van het volgende studiemateriaal:

Controleprocessen

Bekijk samenvatting

Een unieke studie- en oefentool
Nooit meer iets twee keer studeren
Haal de cijfers waar je op hoopt
100% zeker alles onthouden

Onthoud sneller, leer beter. Wetenschappelijk bewezen.

Studiemateriaal generieke omslagafbeelding