Startpagina / Samenvattingen / Cursus belastingrecht Inkomstenbelasting / fiscaal-winst-onderneming

Heffingsgrondslag werk en woning

11 belangrijke vragen over Heffingsgrondslag werk en woning

Leg uit wat wordt bedoeld met 'exploitatiesfeer' en 'verdientesfeer' binnen de fiscale winstbepaling.

- De exploitatiesfeer verwijst naar de sfeer waarin de winst wordt gegenereerd door de onderneming. Hierbij worden de opbrengsten en kosten van de onderneming in aanmerking genomen.

-De verdientesfeer verwijst naar de sfeer waarin de winst wordt genoten door de ondernemer. Hierbij wordt gekeken naar het moment waarop de winst wordt genoten en belast.

Hoe wordt de fiscale winst bepaald voor een bron van inkomen die volgens de resultaatgenietingsregeling wordt belast?

Voor een bron van inkomen die volgens de resultaatgenietingsregeling wordt belast, wordt de fiscale winst bepaald op basis van het moment waarop de opbrengsten en kosten worden genoten. Dit houdt in dat de winst wordt belast op het moment van ontvangst en de kosten worden afgetrokken op het moment van betaling.

Toerekening van winst moet geschieden volgens g.k.g.

Toerekening van de winst aan een bepaald kalenderjaar moet geschieden volgens goed koopmansgebruik met inachtneming van een bestendige gedragslijnwanneer een ondernemer een bepaalde methode van winst berekenen heeft gekozen, moet deze steeds worden gevolgd, tenzij goed koopmansgebruik (g.k.g.) wijziging rechtvaardigt.

In eigen onderneming voortgebrachte voorraden

- Integrale kostprijs: alle kosten die voor de productie nodig zijn worden in aanmerking genomen
- Differentiële kostprijs: toename van de kosten die rechtstreeks nodig zijn om het product te
fabriceren zijn bepalend

Directe kosten, kosten die rechtstreeks aan de productie dienstbaar zijn, moeten steeds worden geactiveerd. De indirecte kosten dienen alleen in de kostprijs te worden opgenomen indien zij variëren met de omvang van de productie.

Wat zijn de verschillen in fiscale behandeling tussen een maatschap en een vennootschap onder firma (VOF)?

Een maatschap en een vennootschap onder firma (VOF) verschillen in de fiscale behandeling op het gebied van aansprakelijkheid en belastingheffing. In een maatschap zijn de maten hoofdelijk aansprakelijk voor de schulden van de maatschap, terwijl in een VOF de vennoten zowel hoofdelijk als persoonlijk aansprakelijk zijn.

Hoe zit het met stille maatschap?

Dus een maatschap die niet als zodanig naar buiten treedt. Er is in dit geval vaak slechts één mat die wel naar buiten treedt, en volgens Essers valt deze op eigen naam handelende maat in de regel onder art 3.4. en is dus een ondernemer. De andere maten die zelfstandig verbintenissen met derder aangaan zullen echter juist niet als ondernemer worden gezien in de zin van art 3.4. wet IB.

Inbreng van een onderneming in een personenvennootschap houdt fiscaal een gedeeltelijke staking in.

Deze gedeeltelijke staking vindt vanwege de fiscale transparantie plaats in de vorm van de overdracht van een evenredig deel van de subjectieve onderneming aan de medevennoten.

Wanneer wordt stakingswinst gerealiseerd?

Goedkoopmansgebruik
- Mag winst nemen op moment sluiten kopovereenkomst
- Moet op moment van levering
- Langlopende liquidatie

Wat zijn de fiscale gevolgen van een fusie tussen twee ondernemingen en hoe wordt de overdracht van fiscale waarden behandeld in dit geval?

- Bij een fusie tussen twee ondernemingen ontstaat er een nieuwe onderneming. Fiscaal gezien worden de fiscale waarden van de fusiepartners overgedragen aan de nieuwe onderneming. Hierbij worden de fiscale reserves en goodwill op een bepaalde manier behandeld, afhankelijk van de fiscale regels.

Wat is een juridische splitsing en wat zijn de fiscale gevolgen van een juridische splitsing?

- Een juridische splitsing is wanneer een onderneming wordt gesplitst in twee of meer nieuwe ondernemingen. Fiscaal gezien worden de fiscale waarden van de oorspronkelijke onderneming verdeeld over de nieuwe ondernemingen. Er zijn specifieke fiscale regelingen van toepassing bij een splitsing, zoals de geruisloze inbreng en de fiscale eenheid.

Juridische splitsing/Juridische fusie

In beginsel dient te worden afgerekend over de meerwaarde van de boekwaarde en waarde economisch verkeer. Door gebruik te maken van dorschuiffaciliteit kan de fiscale claim worden uitgesteld.

De vragen op deze pagina komen uit de samenvatting van het volgende studiemateriaal:

Cursus belastingrecht Inkomstenbelasting | 9789013171853 | A J M Arends

Bekijk samenvatting

Een unieke studie- en oefentool
Nooit meer iets twee keer studeren
Haal de cijfers waar je op hoopt
100% zeker alles onthouden

Onthoud sneller, leer beter. Wetenschappelijk bewezen.

Onderwerpen die gerelateerd zijn aan Heffingsgrondslag werk en woning

Studiemateriaal generieke omslagafbeelding