De beheersing van XBRL-rapportageketen

Question

Welke maatregelen van interne controle moeten worden genomen bij het koppelen van gegevens aan taxonomie-elementen.

Answer 1

Het koppelen is in belangrijke mate een handmatige handeling.

In de maatregelen van interne controle dient te worden gewaarborgd dat de koppeling:

- plaatsvindt door of in opdracht van een daartoe geautoriseerde persoon/ afdeling

- juist is, dat wil zeggen dat de juiste elementen worden gekoppeld aan de juiste gegevens

- volledig is: alle te rapporteren feiten zijn gekoppeld aan een element.<?xml:namespace prefix = o ns = "urn:schemas-microsoft-com:office:office" />

Answer 2

In de maatregelen van interne controle dient te worden gewaarborgd dat de creatie van de instance plaatsvindt:<?xml:namespace prefix = o ns = "urn:schemas-microsoft-com:office:office" />
- door of in opdracht van een daartoe geautoriseerde persoon/ afdeling
- op basis van de juiste mapping en de juiste gegevens. (logische toegangsbeveiliging en correct werkende software)

Answer 3

Dit betreft et automatisch met behulp van software toetsen van de instance aan de gebruikte XBRL-taxonomie. In de maatregelen van interne controle dient te worden gewaarborgd dat de XBRL-validatie van de instance daadwerkelijk plaatsvindt met de juiste taxonomie (die de validatieregels bevat). Ook moet in de procedures worden uitgewerkt wie verantwoordelijk is voor de validatie en wie verantwoordelijk is voor de analyse en de opvolging van de uitkomsten ervan.