Startpagina / Samenvattingen / De kern van de administratieve organisatie / cijferbeoordeling-verbandscontrole-controller

Processen en controles en analyses - Processen

5 belangrijke vragen over Processen en controles en analyses - Processen

Welke drie vragen moeten er beantwoord worden bij de inrichting van een proces?

- Waar begint een proces (volledigheid)
• Waar eindigt een proces (volledigheid)
• Welke tussenliggende stappen zijn te onderkennen

Wat is het voordeel van swimlanes ten opzichte van de detailbeschrijving en het stroomschema?

Bij een swimlane is direct de functiescheiding zichtbaar in de processen. In de AO-beschrijving en de stroomschema’s is dat minder het geval.

Wat is het verschil tussen een verbandscontrole en een cijferbeoordeling?

De gegevens in een verbandscontrole zijn in functiescheiding tot stand gekomen. Omdat hier tegengestelde belangen achter zitten, betekent het dat als de verbandscontrole sluit dat het dan ook ‘echt klopt’. Bij cijferbeoordeling is dit niet het geval. Ook zullen cijferbeoordelingen niet tot een ‘sluitende’ conclusie leiden; het betreft meer indicaties.

Wat is de relatie tussen attentiepunten en cijferbeoordeling?

Vooral zaken die als attentiepunt zijn aangemerkt kunnen door middel van cijferbeoordeling gevolgd worden. Bijvoorbeeld bij kortingen is een cijferbeoordeling ‘korting in % van de omzet’ nuttig mits deze wordt afgezet tegen het begrote percentage. Met ander woorden: er moet altijd sprake zijn van een verwachting (of een norm).

Een onderneming heeft vijf vestigingen die in een huurpand gevestigd zijn. De huur wordt per maand betaald. Aan het eind van het jaar wil de controller weten of de huurkosten juist zijn en juist zijn verantwoord.
a. Beschrijf gedetailleerd met behulp van welke documenten de controller dit kan controleren met een detailcontrole
b. En met welke documenten kan hij dit controleren met een totaalcontrole?

A. Bij een detailcontrole zal hij in de grootboekrekeningen nagaan of er 12 maanden huur geboekt zijn. Dit doet hij voor elk pand waarbij hij de huurprijs controleert met het huurcontract en de facturen.

B. Bij een totaalcontrole berekent de controller de soll van de huur : de maandhuur volgens de contracten voor de 5 panden * 12 en controleert of dit overeenkomt met het totaal van de grootboekrekening(en).

De vragen op deze pagina komen uit de samenvatting van het volgende studiemateriaal:

De kern van de administratieve organisatie | 9789001889616 | M Paur, et al

Bekijk samenvatting