Samenvatting: Direte Belastingen 1

Lees hier de samenvatting en de meest belangrijke oefenvragen van Direte belastingen 1

• Week 1; Winstgenieter in de IB

  Dit is een preview. Er zijn 3 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 02/12/2018
  Laat hier meer flashcards zien

• Bronnentheorie; bron van inkomen

  1. deelname aan het economische verkeer 
  alles buiten prive en familie 
  2. oogmerk voordeel te behalen 
  3redelijkerwijs te verwachten

• Week 4; Staking en doorschuiving

  Dit is een preview. Er zijn 7 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 05/12/2018
  Laat hier meer flashcards zien

• hoofdregel Fiscale winst

  door verbreking van de financiële band met de onderneming is er geen inkomstenbron > fiscaal realisatiemoment 
  fiscale winst verantwoorden   
  
  hoofdregel; verschil tussen werkelijke waarde en boekwaarde 
  belast bij overdragende of liquiderende ondernemer

• Winst behaald in jaar van staking

  - gewone jaarwinst 
  - winst behaald met  staking 
  stakingswinst ; verschil tussen waardes vervreemding 
  = stille reserves 
  - winst behaald bij staking 
  stakingswinst ; gevolg van vrijvallen fiscale reserves
  = KER , HIR en FOR

• fictieve vervreemding; overlijden ondernemer 3.58

  het vermogen van de overleden ondernemer
  geacht onmiddellijk voorafgaand aan overlijden 
  te zijn overgedragen aan degen 
  krachtens huwelijksvermogens of erfrecht 
  > tegen WEV
  > afrekening goodwill & reserves
  
  doorschuiffaciliteit 3.62
  indien onderneming rechtstreeks (mede) wordt voortgezet door 'verkrijger' 
  1 voortzetters moeten verzoek doen 
  2 claim doorschuiven ; boekwaarden overnemen

• fictieve vervreemding; ontbinding huwelijksgemeenschap 3.59

  ontbinding van algehele gemeenschap van goederen 
  anders dan door overlijden van de ondernemer; 
  - echtscheiding 
  - echtgenote overlijd 
  en de onderneming behoort tot de huwelijksgoederengemeenschap 
      
  fictieve vervreemding 3.59 
  door ondernemer 
  van het aandeel van de echtgenoot in de onderneming 
  aan degene krachtens ... 
  tegen WEV
  > afrekening bij ondernemer 
  
  verplichte doorschuiffaciliteit 
  lid 2
  indien degene aan wie de onderneming toekomt deze rechtstreeks voortzet 
  1 verdeling waarbij onderneming aan ondernemer wordt toebedeeld 
  2 oude boekwaarde overnemen

• fictieve vervreemding; overbrengen vermogensbestanddelen naar buitenland 3.60

  a overbrengen vermogensbestanddelen van in NL gedreven onderneming of zelfstandig deel naar buiten NL, én ; 
  b gelijktijdig of daarna ophouden binnenlands belastingplichtig te zijn 
  
  deze vermogensbestanddelen worden geacht onmiddellijk voorafgaand aan het 'ophouden' te zijn vervreemd 
  naar waarde WEV

• Daadwerkelijke vervreemding; overdracht aan mede-ondernemer of werknemer

  36 maanden eis 
  - mede ondernemer 
  samenwerkingsverband 
  CV kan zijn aandeel wel overdragen aan beherend vennoot 
  maar ; beherend vennoot kan zijn aandeel niet overdragen aan CV
  
  doorschuiving leidt niet tot staking mits onderneming voortzetten 
  - op verzoek 
  - niet afrekenen bij overdrager 
  - claim behouden; bij voortzetter 
  
  aan 36 maanden eis wordt geacht te zijn voldaan 
  A 13a uitvoeringsregeling IB
  B overdrager arbeidsongeschikt
  C overdrager in staat van faillissement 
  D overdrager onder curatele 
  E overdrager overlijdt

• Daadwerkelijke vervreemding; doorschuiving andere onderneming 3.64

  ondernemer wil onderneming voortzetten in ander deel van het land 
  > impliceert staking 
  > vorming HIR niet mogelijk 
  
  conserverende aanslag 
  - 12 maanden 
  - verminderd door in de conserverende aanslag vastgestelde winst af te boeken op aanschaffingskosten

• Week 6; Loonheffing

  Dit is een preview. Er zijn 5 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 07/12/2018
  Laat hier meer flashcards zien

• Brutering; de werkgever kan besluiten om de loonheffing voor eigen rekening te nemen

  dit is een voordeel voor de werknemer
  in principe moet dan gebruteerd worden 
  BNB; geen brutering bij bijzondere omstandigheden 
  - kosten wegen niet op tegen de baten 
  - overleden, ontslagen of gepensioneerde werknemer

• Week 7; Resultaat uit overige werkzaamheden

  Dit is een preview. Er zijn 8 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 08/12/2018
  Laat hier meer flashcards zien

• Toetsingskader ROW; diensten versus vermogenstransacties

  diensten 
  > positief resultaat ; belast tenzij voorzienbaar verlies 
  > negatief resultaat; toets voordeel beogen en verwachten 
  
  vermogenstransacties 
  > speculatie; onbelast
  > beïnvloedbaar 
  a gunstige aankoop of  verkoop 
  b betere markt 
  dan belast