Startpagina / Samenvattingen / Externe verslaggeving / termijnkoers-koers-contant

Financiele instrumenten - Gevolgen van afdekkingstransacties in vreemde valuta

6 belangrijke vragen over Financiele instrumenten - Gevolgen van afdekkingstransacties in vreemde valuta

Wat zijn drie soorten afdekkingstransacties om de valutapositie te verminderen?

Valutatermijntransacties;
Valutaswaps;
Valutaopties.

Hoe ontstaan agio's en disagio's wat betreft termijnkoersen?

Agio's en disagio's worden toegeschreven aan verschillen in rente op de verschillende kapitaalmarkten. Als bijvoorbeeld de termijnkoers voor Zwitserse franken een agio doet ten opzichte van de contante koers voor Zwitserse franken (termijnkoers is hoger), betekent dit dat de rente op de Zwitserse kapitaalmarkt lager is dan op de Nederlandse. Deze lagere rente wordt gecompenseerd door een hogere termijnkoers.

Hoe wordt het verschil tussen de contante koers en termijnkoers verwerkt?

Bij waardering van het termijncontract tegen marktwaarde wordt het verschil tussen de contante koers en de termijnkoers gedurende de looptijd van de termijntransactie ten laste van het resultaat gebracht op basis van de ontwikkeling van de marktwaarde. In het systeem van kostprijshedging is dit niet als zodanig uitgewerkt, en wordt in de praktijk veelal een vereenvoudigde methode toegepast, namelijk door het verschil tussen de contante koers en termijnkoers evenredig te verdelen over de looptijd van de termijntransactie.

Hoe wordt een valutaswap gewaardeerd?

Net als andere derivaten tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in het resultaat. Omdat ook de dollarlening wordt omgerekend tegen actuele koers en de koersverschillen in het resultaat worden opgenomen, ontstaat een automatische hedging.

Wat is het verschil tussen valutaopties en termijntransacties?

Bij koop van opties worden de verliesrisico's afgedekt, maar blijven de winstkansen bestaan. Bij termijntransacties worden de winst- en verlieskansen beide uitgesloten.

Hoe verwerk je een valutaoptie?

De koper van een valutaoptie betaalt bij aankoop een prijs. Omdat die prijs bij niet-uitoefening van de optie als kosten van de dekking moet worden beschouwd, zal de koper de optie bij aankoop als actiefpost op de balans opnemen. Deze kostprijs is in feite de reële waarde op het aankoopmoment. IAS vereist dat de optie gewaardeerd blijft tegen reële waarde, met verwerking van alle waardeveranderingen in het resultaat.

Zie zeker voorbeeld pag. 341/342.

De vragen op deze pagina komen uit de samenvatting van het volgende studiemateriaal:

Externe verslaggeving | 9789001809577 | M N Hoogendoorn

Bekijk samenvatting

Een unieke studie- en oefentool
Nooit meer iets twee keer studeren
Haal de cijfers waar je op hoopt
100% zeker alles onthouden

Onthoud sneller, leer beter. Wetenschappelijk bewezen.

Financiele instrumenten - Gevolgen van afdekkingstransacties in vreemde valuta

6 belangrijke vragen over Financiele instrumenten - Gevolgen van afdekkingstransacties in vreemde valuta

Wat zijn drie soorten afdekkingstransacties om de valutapositie te verminderen?

Hoe ontstaan agio's en disagio's wat betreft termijnkoersen?

Hoe wordt het verschil tussen de contante koers en termijnkoers verwerkt?

Hoe wordt een valutaswap gewaardeerd?

Wat is het verschil tussen valutaopties en termijntransacties?

Hoe verwerk je een valutaoptie?

Samenvattingen die gerelateerd zijn aan Immatriele vaste activa

Externe verslaggeving

Management accounting

Human resource management : reader

Boekhouden geboekstaafd 3

Nevi inkoopproces

Basisboek informatie & control

Interne beheersing

De Geo Geordend, Aardrijkskunde, 1 VWO

Management control : informatie en control

Boekhouden geboekstaafd opgaven 3

Persoonlijke basiszorg / Deel 1 / deel Nive…

De Wabo in de praktijk 2011 : juridische lei…