Belastingen naar winst

7 belangrijke vragen over Belastingen naar winst

Op welke plaatsen kunnen de vraagstukken met betrekking tot de verwerking van belastingen naar de winst in de winst- en verliesrekening tot uitdrukking komen?

Belastingen resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening
Belastingen buitengewoon resultaat

Bij fiscale verliezen is er niet gelijk sprake van een acute vordering. Wanneer wel?

Er is uitsluitend sprake van een acute vordering voor zover er acute belastingverplichtingen zijn ontstaan in het jaar voorafgaande aan het desbetreffende boekjaar. Dit noem je de carry back of achterwaartse verliescompensatie.
Resterende vorderingen kun je aanmerken als latente vorderingen en worden pas acute vorderingen als en voor zover er weer fiscale winsten ontstaan in de komende negen jaar. Dit is de carry forward of de voorwaartse verliescompensatie.

Hoe zit het met latente belastingen over herwaarderingen?

Uit de balansbenadering volgt dat ten aanzien van herwaarderingen in het kader van het actuele-waardestelsel een latente belastingverplichting moet worden opgenomen.
  • Hogere cijfers + sneller leren
  • Niets twee keer studeren
  • 100% zeker alles onthouden
Ontdek Study Smart

Hoe zit het met de situatie dat er belasting op ingehouden winsten is?

Er wordt in het buitenland soms belasting ingehouden bij uitkering van ingehouden winsten (dividenden). Kan de uitbetalingen van dividenden door de moedermaatschappij niet worden beheerst, dan is het noodzakelijk een passieve belastinglatentie op te nemen.

Wat is het bezwaar tegen latenties waarderen tegen nominale waarde?

Een latente belastingverplichting die leidt tot een betaling in het volgende jaar wordt tegen hetzelfde bedrag in de balans opgenomen als de verplichting die pas over tien jaar tot betaling leidt.

Bovendien is het onvoorzichtig voor actieve latenties.

Wat is het alternatief voor het waarderen van latenties tegen nominale waarde?

Waarderen tegen contante waarde. Vooral omdat de belastinglatenties niet rentedragend zijn, kan de contante waarde belangrijk verschillen van de nominale waarde. Dit is volgens IFRS nog niet toegestaan, in NL wel, maar wordt het bijna nooit gedaan.

Welke belastinglasten en -baten worden in de winst- en verliesrekening opgenomen?

Alle belastinglasten en -baten worden in de winst- en verliesrekening opgenomen, met uitzondering van die welke betrekking hebben op posten die in het eigen vermogen zijn verwerkt, zoals belastingen inzake de herwaarderingsreserve.

De vragen op deze pagina komen uit de samenvatting van het volgende studiemateriaal:

  • Een unieke studie- en oefentool
  • Nooit meer iets twee keer studeren
  • Haal de cijfers waar je op hoopt
  • 100% zeker alles onthouden
Onthoud sneller, leer beter. Wetenschappelijk bewezen.
Trustpilot-logo