Samenvatting: Financial Reporting & Consolidation

Lees hier de samenvatting en de meest belangrijke oefenvragen van Financial Reporting & Consolidation

• Introductie

  Dit is een preview. Er zijn 4 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 13/07/2020
  Laat hier meer flashcards zien

• In het vak leer FR&C leer je om 2 aanvullende rapportages op te stellen; welke zijn dat?

  1. De fiscale jaarrekening en aangifte vennootschapsbelasting. Deze moeten verwerkt worden in de commerciële balans + de verwerking van latente belastingen in de commerciële balans. 
  2.  Geconsolideerde commerciële jaarrekening.

• Uit welke 7 elementen bestaan de opgaven over belastingen?

  1. Fiscale balans
  2. Fiscale resultatenrekening
  3. Fiscaal aangiftebiljet (hierin bereken je de te betalen belasting)
  4. Waarderingsverschillen commerciële en fiscale balans duiden (latente belastingen).
  5. Verwerken fiscale positie in de commerciële jaarrekening.
  6. Bepalen wat de effectieve belastingdruk is. 
  7. Afleiden van de marginale belastingdruk op de effectieve belastingdruk (dus wat is het verschil tussen beiden en waarom).

• Startpunt belastingen

  Dit is een preview. Er zijn 2 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 13/07/2020
  Laat hier meer flashcards zien

• Wat moet er toegevoegd worden aan de commerciële balans en resultatenrekening om de belastingpositie te verwerken?

  Toevoegen aan de balans:
  1) Te betalen belastingen
  2) Latenten belastingen
  
  Toevoegen aan resultatenrekening:      
  1) Belastinglast

• Wat is de subjectieve belastingplicht?

  Wie belastingplichtig is. Dit zijn lichamen: BV, NV, Stichting en Vereniging.

• Fiscale balans

  Dit is een preview. Er zijn 16 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 13/07/2020
  Laat hier meer flashcards zien

• Wat is de waarderingsgrondslag van een bedrijfsmiddel op de fiscale balans?

  Historische uitgaafprijs - afschrijvingen.

• Als bij een bedrijfsfusie de tegenprestatie geld is, waar wordt dan belasting over geheven?

  Belasting wordt geheven bij de overdrager over de meerwaarde.

• Als bij een bedrijfsfusie de tegenprestatie geld is, hoe worden de bezittingen bij de overnemer gewaardeerd?

  Waardering bij de overnemer tegen waarde economisch verkeer. Goodwill wordt zichtbaar gemaakt.

• Als bij een bedrijfsfusie de tegenprestatie aandelen zijn, hoe worden de bezittingen bij de overnemer gewaardeerd?

  De overnemer gaat fiscaal door met dezelfde boekwaarde als de overdrager. Goodwill wordt niet zichtbaar gemaakt.

• Vermogensvergelijking

  Dit is een preview. Er zijn 2 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 13/07/2020
  Laat hier meer flashcards zien

• Wat zijn fiscale onttrekkingen?

  Een afname van het ondernemingsvermogen die niet worden gekwalificeerd als kosten:
  1) Uitdelingen van winst in ruime zin (cash dividend, verkapt dividend).
  2) Vennootschapsbelasting.

• Hoe bereken je het saldo fiscale winstberekening dmv vermogensvergelijking?

  Fiscaal ondernemingsvermogen (einde)
  MIN 
  Fiscaal ondernemingsvermogen (begin)
  = VERMOGENSMUTATIE = (opbr - kst  + stort - ont)
  PLUS Fiscale onttrekkingen
  MIN Fiscale stortingen
  = SALDO FISCALE WINSTBEREKENING