Startpagina / Samenvattingen / Financiële verslaggeving / herwaardering-methode-vennootschappelijke

Verwerking van latente belastingverhoudingen in de vennootschappelijke jaarrekening

5 belangrijke vragen over Verwerking van latente belastingverhoudingen in de vennootschappelijke jaarrekening

Waar komt de verwerking van latente belastingverhoudingen nog meer aan de orde?

Als we bij prijswijzigingen van (vaste) activa overgaan tot herwaardering in de vennootschappelijke jaarrekening en de afschrijving bij vaste activa op basis van actuele waarde bepalen.

Wat is het gevolg dat de fiscus afschrijving op basis van actuele waarde?

1. Bij prijsstijging van een vast actief worden de fiscale afschrijvingskosten elk jaar lager dan de vennootschappelijke afschrijvingskosten.

2. Bij de resultatenbenadering is de fiscale winst dan hoger dan de vennootschappelijke winst.
3. Verzwaring van belastingdruk
4. De fiscus heft belasting over schijnwinst

5. Bij de balansbenadering wordt na de herwaardering de vennootschappelijke boekwaarde hoger dan de fiscale boekwaarde.
6. Belastbaar tijdelijk verschil

Welke 3 methodes zijn er voor verwerking van de belasting over schijnwinst?

1. Methode De Blaey
2. Methode Nederstigt
3. Methode Van Hoepen

Uit welke 2 journaalposten bestaat de Methode Nederstigt (herwaardering)?

JP herwaardering:
Machines
aan Herwaardering Machines
aan Voorziening latente belastingen

JP verschuldigde belasting:
Belasting over vennootschappelijke winst
Voorziening voor latente belastingvoorziening
aan Te betalen vpb

Uit welke 3 journaalposten bestaat de Methode Van Hoepen als er onderscheid wordt gemaakt tussen ongerealiseerde en gerealiseerde herwaardering?

JP herwaardering:
Machines
aan Ongerealiseerde herwaardering machines

JP verschuldigde belasting:
Vennootschapsbelasting
aan Te betalen vennootschapsbelasting

JP realisatie herwaardering:
Ongerealiseerde herwaardering
aan Gerealiseerde herwaardering

De vragen op deze pagina komen uit de samenvatting van het volgende studiemateriaal:

Financiële verslaggeving

Bekijk samenvatting