Startpagina / Samenvattingen / Fiscaal Bestuursrecht / awr-aangifte-belastingplichtige

Informatieverplichtingen

15 belangrijke vragen over Informatieverplichtingen

Omkering van de bewijslast brengt vooral 'verzwaring' met zich mee. Wat wordt hieronder verstaan?

Belanghebbende moet nu doen 'blijken'; aannemelijk maken is niet meer voldoende. Onder blijken wordt verstaan: overtuigend aantonen.

Is omkering van de bewijslast een sanctie in de zin van art. 6 EVRM?

Nee. Omkering van de bewijslast is een administratiefrechtelijke sanctie.

Mohammed is niet goed op de hoogte van het Nederlandse belastingstelsel en vult bij zijn kosten van financiering van de eigen woning de kosten van zijn huurwoning in. Dit heeft tot gevolg dat zijn aangifte zowel absoluut als relatief tot een te laag bedrag leidt. Inspecteur Karelse, die toch al zijn dag niet heeft, besluit hierop de aanslag ambtshalve vast te stellen. Wanneer Mohammed hiertegen in bezwaar komt, verwerpt Karelse het bezwaar en beroept zich op omkering van de bewijslast. Heeft Karelse gelijk?

Nee. De bewijslast kan in dit geval niet worden omgekeerd, aangezien er geen sprake is van een opzettelijke fout bij Mohammed. De belastingplichtige dient bij het doen van aangifte bewust te zijn geweest, dat hij een opzettelijke fout maakte. Dit zal niet het geval zijn, indien er sprake is van een pleitbaar standpunt.

Welke sancties onderscheidt men in het Fiscaal Bestuursrecht?

De verzuimboete (art. 67a AWR), de vergrijpboete (art. 67d AWR) en strafrechtelijke vervolging (art. 69 AWR).

Welke aangiftetermijn geldt voor aangiftebelastingen die betrekking hebben op een tijdvak?

Ten minste één maand na het einde van het tijdvak (art. 10-2 AWR).

Welke consequenties heeft het verlenen van uitstel ex art. 9-2 AWR door de inspecteur, behalve dat de aangiftetermijn voor de aanslagbelasting daarmee wordt verlengd?

De termijnen voor vaststelling van de aanslag (art. 11-3 AWR) en navordering (art. 16-3 AWR) worden met de duur van dit uitstel verlengd.

Malle Ed is door intensieve depressies en psychotische buien, mogelijk gerelateerd aan zijn intensieve drugs- en alcoholmisbruik nog niet toegekomen aan het doen van zijn aangifte inkomstenbelasting. Inmiddels is het 30 april en heeft inspecteur Jansen nog steeds geen aangifte ontvangen. Jansen is het beu en wil nu een verzuimboete opleggen. Mag dat?

Nee. Inspecteur Jansen dient de belastingplichtige eerst een aanmaning te sturen (art. 67a-1 AWR).

Welke eis stelt de Belastingdienst aan bedrijven die mee willen doen aan horizontaal toezicht?

Dat zij een Tax Control Framework opstellen. Het TCF is gericht op de interne beheersing van de fiscale functie.

Welk middel staat centraal bij de uitoefening van horizontaal toezicht?

Het sluiten van convenanten met bedrijven.

Welk doel wordt beoogd met het nieuwe beleid van de Belastingdienst, horizontaal toezicht?

Het doelmatiger inzetten van controlecapaciteit.

De belastingplichtige heeft verschillende bijkomende verplichtingen ten dienste van de belastingheffing (Hoofdstuk VIII, afdeling II AWR). Wat is de ratio achter deze verplichtingen?

Compensatie voor informatie-asymmetrie.

In welke gevallen heeft de belastingplichtige de "vereiste" aangifte niet gedaan en wat is daarvan het gevolg?

A. De belastingplichtige heeft in het geheel geen aangifte gedaan; B. Er is sprake van een formeel onjuist ingevuld aangiftebiljet; C. De belastingplichtige heeft de aangifte aanzienlijk te laag vastgesteld (zowel absoluut als relatief). Het gevolg is omkering van de bewijslast (art. 25-3 AWR).

Hoe geschiedt de uitnodiging tot aangifte?

Door het toezenden of uitreiken van een aangiftebrief (art. 4a Uitv. reg. AWR).

Wat wordt verstaan onder horizontaal toezicht?

Het vrijwillig ter beschikking stellen van informatie door belastingplichtigen in ruil voor een zich flexibel en pro-actief opstellende belastingdienst. Pijlers zijn wederzijds vertrouwen en gelijkwaardigheid.

Wat wordt verstaan onder de passieve informatieverplichting?

Het desgevraagd beschikbaar stellen door een ieder van boeken, bescheiden en andere gegevensdragers voor de belastingheffing te zijnen aanzien (art. 47-1-b AWR).

De vragen op deze pagina komen uit de samenvatting van het volgende studiemateriaal:

Fiscaal Bestuursrecht | Douma

Bekijk samenvatting

Een unieke studie- en oefentool
Nooit meer iets twee keer studeren
Haal de cijfers waar je op hoopt
100% zeker alles onthouden

Onthoud sneller, leer beter. Wetenschappelijk bewezen.

Studiemateriaal generieke omslagafbeelding

Informatieverplichtingen

15 belangrijke vragen over Informatieverplichtingen

Omkering van de bewijslast brengt vooral 'verzwaring' met zich mee. Wat wordt hieronder verstaan?

Is omkering van de bewijslast een sanctie in de zin van art. 6 EVRM?

Welke sancties onderscheidt men in het Fiscaal Bestuursrecht?

Welke aangiftetermijn geldt voor aangiftebelastingen die betrekking hebben op een tijdvak?

Welke consequenties heeft het verlenen van uitstel ex art. 9-2 AWR door de inspecteur, behalve dat de aangiftetermijn voor de aanslagbelasting daarmee wordt verlengd?

Welke eis stelt de Belastingdienst aan bedrijven die mee willen doen aan horizontaal toezicht?

Welk middel staat centraal bij de uitoefening van horizontaal toezicht?

Welk doel wordt beoogd met het nieuwe beleid van de Belastingdienst, horizontaal toezicht?

De belastingplichtige heeft verschillende bijkomende verplichtingen ten dienste van de belastingheffing (Hoofdstuk VIII, afdeling II AWR). Wat is de ratio achter deze verplichtingen?

In welke gevallen heeft de belastingplichtige de "vereiste" aangifte niet gedaan en wat is daarvan het gevolg?

Hoe geschiedt de uitnodiging tot aangifte?

Wat wordt verstaan onder horizontaal toezicht?

Wat wordt verstaan onder de passieve informatieverplichting?

Samenvattingen die gerelateerd zijn aan Inleiding Fiscaal Bestuursrecht

Fiscaal Bestuursrecht

Algemeen en bijzonder bestuursrecht

Fiscaal Strafrecht

Bestuursrecht in het Awb-tijdperk

Cursus Inkomstenbelasting + Sheets Leidenuniv

Het Nederlandse huwelijksvermogensrecht

Handboek Erfrecht

Internationaal Belastingrecht

Directe Belastingen III

Tax Management

Bedrijfskunde integraal

Basisboek recht