Startpagina / Samenvattingen / Fiscaal Strafrecht / belastingplichtige-adviseur-raad

Opzet en grove schuld in fiscalibus

12 belangrijke vragen over Opzet en grove schuld in fiscalibus

In LJN AZ 3355 kwam de Hoge Raad terug op 1988/270. Wat bepaalde de Hoge Raad in dit arrest met betrekking tot de fiscale vergrijpboetes? Wat werd volgens de Hoge Raad hierdoor voorkomen?

Opzet of grove schuld van de adviseur wordt niet meer toegerekend aan de belastingplichtige. Strijd met art. 6-2 EVRM.

Wat is de ratio achter de toerekening van de opzet of grove schuld van de adviseur aan de belastingplichtige in de oude jurisprudentie (BNB 1988/270)?

Het gevaar dat de belastingplichtige de sancties zou kunnen afwentelen.

De Hoge Raad is recent teruggekomen op BNB 1988/270. Wat bepaalde dat arrest ten aanzien van deelnemingsconstructies?

(1) De belastingplichtige kan geen beroep doen op het verwijtbaar handelen van de adviseur, tenzij de belastingplichtige aantoont dat hij in redelijkheid niet hoefde te twijfelen aan de fiscale aanvaardbaarheid van de adviezen van zijn adviseur. (2) Fouten ten aanzien waarvan de adviseur opzet of grove schuld is te verwijten komen ten laste van de belastingplichtige.

Wat wordt verstaan onder een pleitbaar standpunt?

'Een opvatting over de kwalificatie van de feiten of de toepassing van het recht op de feiten die in redelijkheid verdedigbaar is.'

In art. 6 lid 2 EVRM dienen o.a. regels van bewijsrecht te worden ingelezen. Welke twee facetten van bewijsrecht dienen daarin te worden gekend? Staat art. 6-2 EVRM het gebruik van wettelijke en jurisprudentiele bewijsvermoedens toe?

(1) Strafrechtelijke bewijsstandaard; (2) bewijslastverdeling. Ja.

In welke zaak stond de rechter toe dat een situatie die 'calls for an explanation' en het zwijgen tegen de verdachte werden gebruikt? Hoe worden deze 'calls' ook wel genoemd? Welke nuancering bracht het EHRM hierop nog wel aan?

Murray vs. UK. Adverse inferences. De belangen van de verdediging moeten wel in acht worden genomen.

Bij het objectief vaststellen of de belastingplichtige een aanmerkelijke kans heeft aanvaard spelen feiten van algemene bekendheid en algemene ervaringsregels/bewijsvermoedens een grote rol. Geef vier species van de laatste genus.

(1) Uiterlijke verschijningsvorm; (2) Redelijke toerekening; (3) Algemene en specifieke contra-indicaties; (4) Zorgplichten.

Welke twee factoren spelen een rol bij het objectief vaststellen of de belastingplichtige een aanmerkelijke kans heeft aanvaard (HC II, slide 4)?

(1) Feiten van algemene bekendheid (2) Algemene ervaringsregels/bewijsvermoedens.

Noem drie vormen van onvoorwaardelijke opzet (Reader I; p. 145).

(1) Boze opzet; (2) Noodzakelijkheidsbewustzijn; (3) Waarschijnlijkheidsbewustzijn.

Wat zijn de achterliggende 'doelen' van het leerstuk van de voorwaardelijke opzet?

(1) Bewijsnood: oogmerk kan niet worden bewezen; (2) Oprekking aansprakelijkheid: voorwaardelijke opzet is een tussenvorm van dolus en culpa.

De Hoge Raad is recent teruggekomen op de toelaatbaarheid van opzet van de adviseur aan de belastingplichtige bij vergrijpboetes. Kan het inschakelen van een adviseur via een omweg toch leiden tot opzet of grove schuld op het fiscale delict? Wie heeft wat dat betreft de stelplicht en bewijslast?

Ja. De belastingplichtige dient een redelijke zorgvuldigheid te betrachten bij zijn keuze voor een adviseur en bij de samenwerking met die adviseur. De inspecteur.

In LJN AZ 3355 komt de Hoge Raad terug op de toerekening van opzet van de adviseur aan de belastingplichtige bij vergrijpboetes. Met een beroep op welk bekend arrest doet de Hoge Raad dat? Wat werd in dat arrest bepaald?

Het IJzerdraadarrest. 'Opzet wordt in het Nederlandse strafrecht nergens toegerekend aan een natuurlijk persoon, indien die geestesgesteldheid bij hem niet persoonlijk aanwezig is geweest.'

De vragen op deze pagina komen uit de samenvatting van het volgende studiemateriaal:

Fiscaal Strafrecht | Valkenburg

Bekijk samenvatting

Een unieke studie- en oefentool
Nooit meer iets twee keer studeren
Haal de cijfers waar je op hoopt
100% zeker alles onthouden

Onthoud sneller, leer beter. Wetenschappelijk bewezen.

Studiemateriaal generieke omslagafbeelding

Opzet en grove schuld in fiscalibus

12 belangrijke vragen over Opzet en grove schuld in fiscalibus

In LJN AZ 3355 kwam de Hoge Raad terug op 1988/270. Wat bepaalde de Hoge Raad in dit arrest met betrekking tot de fiscale vergrijpboetes? Wat werd volgens de Hoge Raad hierdoor voorkomen?

Wat is de ratio achter de toerekening van de opzet of grove schuld van de adviseur aan de belastingplichtige in de oude jurisprudentie (BNB 1988/270)?

De Hoge Raad is recent teruggekomen op BNB 1988/270. Wat bepaalde dat arrest ten aanzien van deelnemingsconstructies?

Wat wordt verstaan onder een pleitbaar standpunt?

In art. 6 lid 2 EVRM dienen o.a. regels van bewijsrecht te worden ingelezen. Welke twee facetten van bewijsrecht dienen daarin te worden gekend? Staat art. 6-2 EVRM het gebruik van wettelijke en jurisprudentiele bewijsvermoedens toe?

In welke zaak stond de rechter toe dat een situatie die 'calls for an explanation' en het zwijgen tegen de verdachte werden gebruikt? Hoe worden deze 'calls' ook wel genoemd? Welke nuancering bracht het EHRM hierop nog wel aan?

Bij het objectief vaststellen of de belastingplichtige een aanmerkelijke kans heeft aanvaard spelen feiten van algemene bekendheid en algemene ervaringsregels/bewijsvermoedens een grote rol. Geef vier species van de laatste genus.

Welke twee factoren spelen een rol bij het objectief vaststellen of de belastingplichtige een aanmerkelijke kans heeft aanvaard (HC II, slide 4)?

Noem drie vormen van onvoorwaardelijke opzet (Reader I; p. 145).

Wat zijn de achterliggende 'doelen' van het leerstuk van de voorwaardelijke opzet?

De Hoge Raad is recent teruggekomen op de toelaatbaarheid van opzet van de adviseur aan de belastingplichtige bij vergrijpboetes. Kan het inschakelen van een adviseur via een omweg toch leiden tot opzet of grove schuld op het fiscale delict? Wie heeft wat dat betreft de stelplicht en bewijslast?

In LJN AZ 3355 komt de Hoge Raad terug op de toerekening van opzet van de adviseur aan de belastingplichtige bij vergrijpboetes. Met een beroep op welk bekend arrest doet de Hoge Raad dat? Wat werd in dat arrest bepaald?

Samenvattingen die gerelateerd zijn aan Fiscale rechtshandhaving

Fiscaal Strafrecht

Algemeen en bijzonder bestuursrecht

Bestuursrecht in het Awb-tijdperk

Cursus Inkomstenbelasting + Sheets Leidenuniv

Het Nederlandse huwelijksvermogensrecht

Handboek Erfrecht

Internationaal Belastingrecht

Directe Belastingen III

Tax Management

Hoofdstukken uit de Geschiedenis van het Eur…

Theorie van het Belastingrecht

Openbare Financiën