Wet op vennootschapsbelasting - Aangifte vennootschapsbelasting
4 belangrijke vragen over Wet op vennootschapsbelasting - Aangifte vennootschapsbelasting
Noem 5 voornaamste redenen waarom een commerciële winstbepaling afwijkt van de fiscale winstbepaling?
2. Tantièmes zijn commercieel niet op de winst aftrekbaar en fiscaal
3. Verkoopwinst van een deelneming is wel commerciële winst maar niet fiscaal.
4. Niet of deel aftrekbare kosten staan wel volledige in de commerciële W&V en fiscaal niet.
5. Boekwinsten op de verkoop van activa zijn winsten voor onderneming maar fiscaal gezien is het een reserve.
Voorbeeld met commerciële winst en fiscale winst en de berekening van beide. Hoe werkt het met tantièmes, dividend, extra commerciële afschrijving, reserve , reserve vpb, bonussen afnemers?
Afschrijving = 15k (10k is fiscaal aftrekbaar)
Commerciele winst = 95k
Te verdelen winst:
30k dividend
15k tantiemes
10k kostenegalisatiereserve
35k reserve VPB
5k Bonussen afnemers
Fiscale winst:
5k niet aftrekbaar --> 95 + 5 = 100k
30k dividend niet aftrekbaar --> = 100k
15k tantiemes --> 100 - 15 = 85k
10k kosten egalisatiereserver --> 85 - 10 = 75k
35k reserve vpb --> = 75K
5k bonussen afnemers --> 75 - 5 = 70k
Fisclae winst = 70k.
Wat zijn de 5 stappen om tot het belastbare bedrag van de vpb te komen? GOED LEREN en hoe komt per stap de informatie tot stand?
0.2 ~ - Beginvermogen
1.0 ~ = Vermogenstoename/Afname
1.1 ~ - Kapitaalstortingen
1.2 ~ + Kapitaalterugbetalingen
1.3 ~ + Onttrekkingen (dividend, vpb, dividend- en kansspelbelastingen, giften)
2.0 ~ = Winst in ruime zin2.1 ~ - Vrijgestelde vermogensbestanddelen (bosbouw, landbouw, kwijtscheldingen, deelnemingsvrijstelling, vrijstelling overdracht fusie)
2.2 ~ - Toevoegen fiscale reserves
2.3 ~ + Afname fiscale reserves
2.4 ~ - Investeringsaftrek
2.5 ~ + Desinvesteringsbijtelling
3.0 ~ = Fiscale winst (winst in enge zin)
3.1 ~ - Aftrekbare giften
4.0 ~ = Belastbare winst
4.1 ~ - te verrekenen verlies
5.0 ~ = Belastbaar bedrag
- Hogere cijfers + sneller leren
- Niets twee keer studeren
- 100% zeker alles onthouden
Hoe moet een betaling van de vennootschapsbelasting of een terugontvangst van de vpb worden verwerkt?
Reserves voor de vpb moeten opgeteld worden.
Winst = 1m, belasting = 200k, betaalde vpb = 15k, toevoeging vpb reserve is 10k
Vermogenstoename 1.000.0000
Onttrekking = 15.000 vpb
Winst in ruime zin = 985.000
Toevoeging fiscale reserve = 0 (vpb reserve is niet fiscaal aftrekbaar)
Fiscale winst in ruime zin = 985.000
Belastbare winst = 985.000
Te betalen vpb op balans = 200k en de reserve is 10k.
De vragen op deze pagina komen uit de samenvatting van het volgende studiemateriaal:
- Een unieke studie- en oefentool
- Nooit meer iets twee keer studeren
- Haal de cijfers waar je op hoopt
- 100% zeker alles onthouden