Berekening belastbaar inkomen - Heffingskortingen

14 belangrijke vragen over Berekening belastbaar inkomen - Heffingskortingen


Wanneer wordt de heffingskorting toegepast en waarom op dit moment? Art. 8.1

De heffingskorting wordt afgetrokken het te betalen belasting van het verzamelinkomen. Dit is dus NA het berekenen van de belasting. 

De reden hiervoor is om de korting niet tarief afhankelijk te maken. Een 52% schijf zal dan een hoger voordeel hebben dan een 35% schijf.

Wet IB – Heffingskorting (art 8.1 t/m 8.19)


Hoe werken heffingskortingen bij partners?

Een heffingskorting is NIET overdraagbaar. Een inkomen is wel overdraagbaar. Een partner die geen of weinig belasting moet betalen kan wel inkomen toegewezen krijgen waardoor toch de korting kan worden toegepast.

Wet IB – Heffingskorting (art 8.1 t/m 8.19)


Welke 5 heffingskortingen worden al bij de loonbelasting ingehouden?

Algemene korting
Arbeidskorting
Jonggehandicapten korting
Ouderenkorting
Alleenstaande ouderenkorting

Wet IB – Heffingskorting (art 8.1 t/m 8.19)
  • Hogere cijfers + sneller leren
  • Niets twee keer studeren
  • 100% zeker alles onthouden
Ontdek Study Smart


Wat houdt 2. Arbeidskorting in? Art. 8.11

Dit is een korting voor iedereen die arbeidsinkomen geniet.

Dit is
1. x % van het TOTALE arbeidsinkomen
2. x %  van het arbeidsinkomen boven XX(40721) maar niet meer XX (2097) en min 4% van het inkomen boven xx

Let op! 1. is alleen van toepassing bij inkomen lager dan minimumbedrag en er is altijd minimaal 357 korting

Uw inkomen uit loondienst is € 55.000. De arbeidskorting is dan: € 2.097 – 4% x (€ 55.000 - € 40.721) = € 1.526.


Wet IB – Heffingskorting (art 8.1 t/m 8.19)


Op wie is de 3.werkbonus van toepassing en hoe werkt het? Art. 8.12

Dit is voor iedereen die +60 is (bouwjaar 1950 - 1953). Er is een minimum e maximumgrens

vb. inkomen = 18.000 --> 18000 - 17327 * 58.1% = 391 korting.

vb2. Inkomen = 30000 --> 23104 - 17327 * 58.1% - 30000 - 23104 * 10.567% = 1.119 (werkelijk was 3356 maar dit was boven de max) - 728 = 391

Wet IB – Heffingskorting (art 8.1 t/m 8.19)


Wat houdt 4. Inkomensafhankelijke combinatiekorting in? Art. 8.14a

Deze is voor de minstverdienende en alleenstaande ouder. Er is een minimumbedrag dat kan oplopen tot een bepaalde bedrag.

Wet IB – Heffingskorting (art 8.1 t/m 8.19)


Wat houdt 5. Ouderschapsverlof in en welke 4 voorwaarden zijn er? Art. 8.14b

Dit is een korting voor mensen met ouderschapsverlof

Voorwaarden
1. Ouderschapsverlofverklaring
2. Voldoet aan voorwaarde van ouderschapsverlof
3. Het loon met ouderschapsverlof is lager dan het loon voor ouderschapsverlof
4. Kind met ouderschapsverlof is onder de 8 jaar.

Wet IB – Heffingskorting (art 8.1 t/m 8.19)


Wat houdt 6. Alleenstaande ouderkorting in en welke 3 voorwaarden? Art. 8.15

Het is voor de alleenstaande ouders van meer dan 6 maanden.

Eisen:
- Meer dan 6 maanden geen partner
- Kind onder 18 ingeschreven op hetzelfde adres
- Belangrijke mate ondersteunen van kind.

Er is een minimumbedrag die kan oplopen bij een kind onder de 16.

Wet IB – Heffingskorting (art 8.1 t/m 8.19)


Voor wie is 7. Jonggehandicaptenkorting? Art. 81.6 a

Dit is een vastbedrag voor iedereen met een wajong uitkering.

Wet IB – Heffingskorting (art 8.1 t/m 8.19)


Hoe werkt 8. de ouderenkorting en voor wie is dit? 8.17

Dit is voor de AOW'er en er is een basisbedrag. Bij een te hoog inkomen is de korting een stuk lager.

Wet IB – Heffingskorting (art 8.1 t/m 8.19)


Hoe werkt 9. De alleenstaande ouderenkorting? Art. 8.18

Recht op een AOW voor alleeenstaanden. Dit is een vast bedrag.

Wet IB – Heffingskorting (art 8.1 t/m 8.19)


Hoe werkt 10. Korting voor groen beleggen? Art. 8.19

Er zijn maatschappelijke beleggingen die zijn vrijgesteld. De korting is een % van het vrijgestelde bedrag.

Wet IB – Heffingskorting (art 8.1 t/m 8.19)


Hoe gaat de berekening van premievrijgstelde personen en welk soort vrijstellingen zijn er?

1. Bepaal gecombineerde heffingskorting (--> tarief 1e schijf + tarief volksverzekeringen (= ANW, AOW, AWBZ)
2. Bepaal percentage dat wel moet worden betaald
3. De korting is de verhouding tussen het wel te betalen en totaal te betalen.

Soort vrijstellingen
- IB
- Premie AOW/ANW/AWBZ

18,35 / 36,25% = 50,62 van de kortingen mag een AOW'er.

Wet IB – Heffingskorting (art 8.1 t/m 8.19)


Welke bijzondere 2 regelingen zij er voor AOW-gerechtigden? Art. 8.7

1. Het % voor de AOW wordt afgetrokken van het gecombineerde percentage bij de ouderenkorting.
2. In het jaar dat iemand AOW-gerechtigd wordt moet dit naar pro-rata worden berekend vanaf het moment dat hij AOW gerechtigd is.

Wet IB – Heffingskorting (art 8.1 t/m 8.19)

De vragen op deze pagina komen uit de samenvatting van het volgende studiemateriaal:

  • Een unieke studie- en oefentool
  • Nooit meer iets twee keer studeren
  • Haal de cijfers waar je op hoopt
  • 100% zeker alles onthouden
Onthoud sneller, leer beter. Wetenschappelijk bewezen.
Trustpilot-logo