Startpagina / Samenvattingen / Fiscale aspecten van de onderneming / ob-wet-regelingen

Omzetbelasting - Verschuldigdheid en bijzondere regelingen

13 belangrijke vragen over Omzetbelasting - Verschuldigdheid en bijzondere regelingen

Hoe gaat dit aangifte van de OB? Art 14

Dit gaat per tijdvak (maand/kwartaal/jaar) en is per elektronische aangifte verschuldigd.

Wet OB 5 – Bijzondere regelingen (art. 25 t/m 28)

Welke 2 tijdstippen van verschuldiging zijn er? art. 13/26/34 Wet OB

1. Factuurstelsel , art. 13, het moment dat de factuur is uitgereikt. Bij vooruitbetaling is het het moment van vooruitbetaling.

2. Kasstelsel, art 26, het moment dat de betaling is ontvangen. Dit is vooral voor winkels en werkplaatsen met particulieren.

Wet OB 5 – Bijzondere regelingen (art. 25 t/m 28)

Wet OB 6 – Diverse bepalingen (art. 29 t/m 55)

Wanneer is een factuur wel of niet verplicht? Art. 34c Wet Ob

1. Factuurstelsel: levering aan ondernemers en eventueel bij bepaalde goederen

2. Kasstelsel: nooit.

Wet OB 6 – Diverse bepalingen (art. 29 t/m 55)

Welke ondernemers hoeven geen speciale toestemming te vragen bij de inspecteur voor de toepassing van het kasstelsel? Art. 26 Uitvoeringsbeschikking OB

1. Winkeliers, marktkooplieden, rijwielherstellers, schoenhersteller, kappers, glazenwassers, wasserijen, schoonheidsverzorgingsbedrijven, behangers, stoffeerders, horecabedrijven, benzinestations, advocaten, houders van rijscholen

2. Andere ondernemers die uitsluitend aan consumenten verkopen vanuit een winkel, werkplaats of ventwagen.

Wet OB 5 – Bijzondere regelingen (art. 25 t/m 28)

Hoe werkt de aftrek op zaakauto? Welke 2 berekeningsmogelijkheden zijn?

Dit was altijd niet mogelijk aangezien het uitgaven zijn aan personeel voor privedoeleinden. Sins 1 juli 2011 is dit wel mogelijk. Er moet wel BTW worden bepaald over het privegebruik van de auto. Dit kan op 2 manieren:

1. Bijhouden sluitende kilometerstanden. Er is dan elk jaar, tot 5 jaar, een berekening op basis van de verhouding van prive/werk.

2. Geen (sluitende) kilometeradministratie. Er is een forfaitaire bijtelling van 2,7% op de catologusprijs van de auto (incl BTW en BPM).

Waarom is er een speciale regeling voor ondernemers met verschillen BTW tarieven? Art. 16 Uitvoeringsbesluit OB

Ondernemers die het kasstelsel hebben en goederen met 6% en 21% hebben en geen administratie hebben om dit bij te houden maar een speciale toerekeningsmethode gebruiken.

Uitvoeringsbesluit OB – Bijzondere regelingen (art. 16 t/m 24)

Wat zijn de 4 voorwaarden om van de speciale regeling gebruik te mogen maken? Art. 16 Uitvoeringsbesluit OB

1. Belasting verschuldigd ter zake van geleverde zaken
2. Ondernemers met het kasstelsel
3. Ondernemers die op basis van hun administratie niet kunnen bijhouden wat de BTW moet zijn.
4. Goederen die worden geleverd anders dan op grond van een huurovereenkomst.

Uitvoeringsbesluit OB – Bijzondere regelingen (art. 16 t/m 24)

Welke 3 methoden heeft een ondernemer om gebruik te maken van de speciale regeling? Art. 16 Uitvoeringsbesluit OB

1. Splitsing van inkopen van verkochte goederen, de verhouding van de winkelwaarde van de 6% en 21% uitgaven zorgt voor de verdeling van de inkomsten.

2. Berekening van de 21% winkelwaarde en het restant aan 6% toewijzen.

3. Berekening van de winkelwaarde van 6% en 21% goederen. Dit bedrag is de basis van de belasting. Er is dus GEEN relatie met de werkelijke ontvangsten.

Uitvoeringsbesluit OB – Bijzondere regelingen (art. 16 t/m 24)

Waar bestaat de winkelwaarde uit? Art. 16 Uitvoeringsbesluit OB

Inkoopprijs
Winstopslag
BTW

bv. Methode 1

Ontvangsten: 100.000
Inkoop = 40 .000
Opslag% = 20%

Winkelwaarde = 40.000 * 0.2 * 1.21 = 58.080

Restant 6% = 41.920.

BTW = 21% van 58080 + 6% van 41920

Uitvoeringsbesluit OB – Bijzondere regelingen (art. 16 t/m 24)

Wat is de KOR (Kleineondernemersregeling) Art. 24 & 25 Uitvoeringsbeschikking OB + art 25 Wet OB

Dit is een regeling voor kleine ondernemers (geen BV/NV) die weinig OB hoeven af te dragen. De max grens is € 1.883,-

Wet OB 5 – Bijzondere regelingen (art. 25 t/m 28)
Uitvoeringsbeschikking - Kleinenondenermingsregeling (art. 24 t/m 25)

Wie zijn kleine ondernemers? Art 25 Wet Ob

Dit zijn natuurlijke personen, kan ook VOF, CV, maatschap zijn.

Wet OB 5 – Bijzondere regelingen (art. 25 t/m 28)

Hoe werkt de berekening van de KOR? Art. 25 Wet OB?

1. Bereken de verschuldigde OB per saldo.
2. Bereken verschil (1.883 - te verschuldigde OB) * 2,5
3. Verminder verschuldigde OB - 2. = Te voldoen
4. Een hoger bedrag moet bij de winst worden geteld, er wordt niets teruggestort.

bv. 1000 te voldoen
1. € 1.000,-
2. 1.883 - 1000 = 883 * 2,5 = 2207,5
3. 1.000 - 2207.5 = - 1207,5
4. Extra winst: 1207,50

Wet OB 5 – Bijzondere regelingen (art. 25 t/m 28)

Hoe werkt de verschuldigde OB bij een buitenlandse ondernemer die in NL zaken doet? Wat heeft de verleggingsregeling hiermee te maken?

EEn buitenlandse OB is ook belastingplichtig voor alles wat in NL worden verkocht.

Verleggingsregling: om buitenlandse ondernemers tegemoet te komen is het in sommige situaties mogelijk om de BTW te verleggen.

Wet OB 1/2 – Algemene bepalingen (art. 1 t/m 17)

De vragen op deze pagina komen uit de samenvatting van het volgende studiemateriaal:

Fiscale aspecten van de onderneming

Bekijk samenvatting

Een unieke studie- en oefentool
Nooit meer iets twee keer studeren
Haal de cijfers waar je op hoopt
100% zeker alles onthouden

Onthoud sneller, leer beter. Wetenschappelijk bewezen.

Studiemateriaal generieke omslagafbeelding

Omzetbelasting - Verschuldigdheid en bijzondere regelingen

13 belangrijke vragen over Omzetbelasting - Verschuldigdheid en bijzondere regelingen

Hoe gaat dit aangifte van de OB? Art 14

Welke 2 tijdstippen van verschuldiging zijn er? art. 13/26/34 Wet OB

Wanneer is een factuur wel of niet verplicht? Art. 34c Wet Ob

Welke ondernemers hoeven geen speciale toestemming te vragen bij de inspecteur voor de toepassing van het kasstelsel? Art. 26 Uitvoeringsbeschikking OB

Hoe werkt de aftrek op zaakauto? Welke 2 berekeningsmogelijkheden zijn?

Waarom is er een speciale regeling voor ondernemers met verschillen BTW tarieven? Art. 16 Uitvoeringsbesluit OB

Wat zijn de 4 voorwaarden om van de speciale regeling gebruik te mogen maken? Art. 16 Uitvoeringsbesluit OB

Welke 3 methoden heeft een ondernemer om gebruik te maken van de speciale regeling? Art. 16 Uitvoeringsbesluit OB

Waar bestaat de winkelwaarde uit? Art. 16 Uitvoeringsbesluit OB

Wat is de KOR (Kleineondernemersregeling) Art. 24 & 25 Uitvoeringsbeschikking OB + art 25 Wet OB

Wie zijn kleine ondernemers? Art 25 Wet Ob

Hoe werkt de berekening van de KOR? Art. 25 Wet OB?

Hoe werkt de verschuldigde OB bij een buitenlandse ondernemer die in NL zaken doet? Wat heeft de verleggingsregeling hiermee te maken?

Samenvattingen die gerelateerd zijn aan Algemene beginselen - Boete en bezwaar

Fiscale aspecten van de onderneming

Fiscale jaarrekening

Wat is onderzoek ? Praktijkboek voor methode…

Cost & Managementaccounting

Inleiding Belastingwetgeving

Inleiding recht

Omzetbelasting

AWR en voorheffingen

Bedrijfsrecht

Accounting information systems

Geconsolideerde jaarrekening

Finance & Risk Management