Winst uit onderneming en belastbaar loon - Staken van de onderneming/huwelijkse gemeenschap
10 belangrijke vragen over Winst uit onderneming en belastbaar loon - Staken van de onderneming/huwelijkse gemeenschap
Welke vormen van ontbinding van een huwelijk (onder gemeenschappelijk voorwaarden) zijn er en welke gevolgen kan dit hebben?
- Overlijden van een partner
- Opheffing van de huwelijksgemeenschap
Wat is de het verschil tussen een fictieve staking en een algehele staking?
Bij een fictieve staking blijft de onderneming bestaan maar verandert er iets voor de BD. Bij een algehele staking stopt de gehele onderneming en kunnen personen bijvoorbeeld aanspraak maken op stakingsaftrek.
Welke belasting moet betaald worden door de ex-partner of erfgenamen?
Bv. Er is 50.000 stakingswinst voor de andere partij. De ondernemer moet hierover 15.000 belasting betalen. Er is dus nog een vermogen van 35.000
- Hogere cijfers + sneller leren
- Niets twee keer studeren
- 100% zeker alles onthouden
Wanneer kan de stakingswinst worden doorgeschoven?
Er kan bij de BD inspecteur vrijstelling worden gevraagd voor het maken van een afrekening als de staking is vanwege het ontbinden van een huwelijk. In het geval van een echtscheiding of overlijdn is dit niet zonder meer mogelijk.
Hoe gaat de BD om als de ondernemer belastingplichtige gaat wonen in het buiteland?
De BD ziet het als een fictieve staking en gaat uit van de economische waarden van het kapitaal.
Hoe gaat doorschuiven bij overlijden?
Dit is mogelijk indien een erfgenaam de onderneming wil overnamen. Dit gebeurt doordat 1 of meer van de erfgenamen aangeven gebruik te willen maken van de doorschuifregeling.
Hoe werkt een staking bij een NV of BV
In dit geval is er sprake van algehele staking. De waarde is de economische waarde van de aandelen + de nominale waarde van de schulden aan de oud-ondernemer.
Welke 2 opties zijn er bij een normale overgang van een eenmanszaak/VOF
2. Doorschuiven. Art. 3.63 Wet IB. De onderneming wordt overgedragen tegen boekwaarde. De 2 voorwaarden:
2a. De voortzettende ondernemer moet al 36 maanden onderdeel uitmaken van een samenwerkingsverband.
2b. De voortzettende ondernemer moet al 36 maanden als werknemer werkzaam zijn.
Ten allen tijde moet wel de boekwaarde/economische waarde worden betaald.
Wet IB 3.2.2 – Winst uit een onderneming (art 3.8 t/m 3.66)
Hoe zit een standaard eindafrekening eruit m.b.t. het berekenen van de stakingswinst?
Activa (boekwaarde) 170.000 (Overgedragen activa: winkelpand en voorraden)
Passiva (boekwaarde) – 20.000 (Crediteuren)
Boekwaarde overgedragen deel: 150.000
Overdrachtsprijs 200.000
Meer ontvangen dan boekwaarde 50.000 (= ”gewone” boekwinst bij overdracht)
Aanwezige reserves die vrijvallen: +
Stille reserve auto 5.000
Herinvesteringreserve 20.000
Reserve E.R 10.000
Egalisatie reserve 10.000
FOR 20.000
Totale stakingswinst 115.000
In welk scenario hoeft over de FOR geen stakingswinst worden betaald?
Over de FOR wordt niet afgerekend indien deze wordt overgedragen aan de partner en niet uitstijgt boven het ondernemingsvermogen.
De vragen op deze pagina komen uit de samenvatting van het volgende studiemateriaal:
- Een unieke studie- en oefentool
- Nooit meer iets twee keer studeren
- Haal de cijfers waar je op hoopt
- 100% zeker alles onthouden