Fiscale jaarrekening nv/bv - overzichten - Berekening belastbaar bedrag
9 belangrijke vragen over Fiscale jaarrekening nv/bv - overzichten - Berekening belastbaar bedrag
Welke elementen zijn in de berekening van het beslastbaar bedrag(na de fiscale winstberekening). Er zijn 8 elementen.
1. Van aftrek uitgesloten of beperkte kosten
2. Investeringsregelingen, Idem aan eerder
3. Wijziging toelaatbare reserves, idem aan eerder (geen FOR maar wel overige fiscale reserves)
4. Niet-aftrekbare renten
5. Deelnemingsvrijsteling
6. Aftrekbare giften
7. Belastbare winst
8. Te verrekenen verliezen
Belastbaar bedrag
Welke 2 onderdelen zijn er bij 1. Aftrek uitgesloten of beperkte kosten
2. Overige kosten en lasten, kosten ivm congressen etc. Deze kunnen tot 73,5% worden afgetrokken of 4.400/0,4%
Wat zijn 'van aftrek uitgesloten of in aftrek beperkte kosten en lasten'?
- Boeten:
Een boete is meestal in het geheel niet fiscaal aftrekbaar - Overige kosten en lasten
Niet of maar beperkt fiscaal aftrekbaar.
VB: kosten die verband houden met het bezoeken van congressen, seminars e.d.
Gelijke drempels als bij IB, maar aangevuld met een extra drempel als er sprake is van werknemers in de nv/bv. --> 1e drempel de hoogste van 4.400EUR of 0,4% van de fiscale loonsom. Daarna kijken of aftrekpercentage van 73,5% gunstiger is.
- Hogere cijfers + sneller leren
- Niets twee keer studeren
- 100% zeker alles onthouden
Voor mijn 1e tentamen haalde ik een 6. Toen ben ik gaan zoeken naar manieren om beter te leren en ben ik Study Smart tegen gekomen. Sindsdien heb ik een 9,0 - 8,0 - 7,6 - 8,0 - 8,0 gehaald. Ik raad het echt íédereen aan die het maar horen wil. Ik ben er zo blij mee!!
Met mijn oude methode was ik geslaagd voor maar 3 van de 8 vakken. Sinds ik mijn aantekeningen digitaal maak in study smart, ben ik voor alle vakken de éérste keer geslaagd. StudySmart neemt voor mij de stress van slagen of niet slagen weg.
Door StudySmart gaat het op zo veel vlakken beter met mij. Eerst had ik continu studiestress en ik had nergens tijd voor. Nu voel ik mij rustig en zelfverzekerd (door gebruik van het programma). Eerst haalde ik meestal een 7, nu vaak een 8 of zelfs een 9.
Hey Chris, ik wil je echt hartelijk danken voor het ontwikkelen van het platform. Ik haalde hiervoor altijd rond de 6/10 voor m'n tentamens, nu een 8,6, een 7,9 en een 7,6!!
Sinds ik Study Smart gebruik, is mijn gemiddelde 1 punt gestegen. Ik heb zelfs een statistisch vak met een 10/10 afgerond terwijl ik slecht ben in statistiek. Nu volg ik extra vakken omdat vorig jaar zo goed ging door Study Smart. Veel dank!
Sinds ik ben gaan leren met StudySmart ben ik geslaagd voor al mijn examens!!! Geen herexamens!! Eerst was ik al blij met een voldoende en nu haal ik alleen maar goede cijfers. Veel dank!
Ik heb alle vakken die ik met Study Smart heb geleerd gehaald. Met rechten ben ik van een 5 naar een 8 gegaan! Ik weet nu zeker dat ik al mijn vakken gewoon ga halen.
Ik dacht altijd dat ik goed studeerde. Mijn cijfers waren ook prima. Ik had mij nooit kunnen voorstellen dat ik zo veel beter en sneller zou studeren door het toepassen van deze vaardigheden.
Ik voel mij voor het eerst 100% zeker over de manier waarop ik leer. Ik heb nu het complete overzicht en de structuur die ik nodig had
Door Study Smart kreeg ik weer plezier in het studeren en haalde ik direct betere cijfers. Alles ging ineens beter. Ik raad Study Smart enorm aan aan scholieren en studenten.
Met dit plaform kan ik super snel en gestructueerd studeren. Ik ben nooit meer de weg kwijt in de stof of in mijn aantekeningen en maak veel sneller goede samenvattingen.
Eerst waren mijn aantekeningen een zooitje. Nu gebruik ik Study Smart en studeer ik super gestructureerd. Het helpt mij om tijd te besparen waardoor ik ook andere dingen kan doen die ik belangrijk vind.
Leerlingen die met het systeem hebben gewerkt hebben gewoon een beter resultaat behaald. Het systeem past alle leertrucjes zo toe, dat zowel de kinderen die goed scoren, maar ook zij die minder scoren, aan hun trekken komen.
Hey Chris, ik wil je enorm bedanken. Het vak waar ik vorig jaar nog net een 5,5 voor haalde, heb ik nu voor ditzelfde vak maar liefst een 9,7 gehaald! Mede dankzij jouw methode! Heel erg bedankt!
Het grootste effect is dat mijn kind veel enthousiaster is over school! Elke ouder wilt graag dat zijn kind het goed doet op school, en Study Smart draagt daar aan bij.
Dankzij StudySmart heb ik vorig jaar al mn examens gehaald en ook veel betere punten gehaald. Maar bovenal heb ik nu gewoon een heel goede studiemethode onder de knie, waarmee ik zeker weet dat ik de rest van mijn studie gewoon ga halen.
Wat zijn 4. Niet-aftrekbare renten? Wat heeft winst drainage hiermee te maken.
Winstdrainage: een lening met een verbonden persoon of onderneming die in verband staan met een winstuideling. Dit kan voorkomen worden als:
- de lening om zakelijke redenen was gedaan en dit kn worden aangetoond
- de onderneming betaalt een redelijk tarief aan belasting over die rente (10%)
Hoe werkt de 5. Deelnemingsvrijstelling? Welke 2 toetsen zijn er om te kijken of de ondernemer hiervoor in aanmerking komt.
Twee toetsen:
1. Tarieftoets.de onderneming moet een redelijk tarief betalen. Dit is 10%
2. Bezittingentoets, de deelneming moet ondernemingsactiviteiten verrichten.
Vb
Onderneming die in belastingparadijs woont en ondernemingsactiviteiten verricht--> wel vrijgesteld
Onderneming betaalt 15% belasting maar heeft activiteit beleggingen --> dividend vrijgesteld
Wat zijn 'wijzigingen in toelaatbare reserves'?
Onder 'overige fiscale reserves' vallen:
- herbestedingsreserve
- opwaarderingsreserve
- herbeleggingsreserve (voor beleggingsinstellingen)
- afrondingsreserve (voor beleggingsinstellingen)
- egalisatiereserve (voor verzekeringsmaatschappijen)
- calamiteitenreserve (voor verzekeringsmaatschappijen)
Wat is de enige voorwaarde dat een verlies (investering - baten) wel mag worden afgetrokken, dit mag normaal niet namelijk.
Hoe wordt de opbrengst van de deelneming verwerkt als de deelneming tegen een hogere nettovermogenswaarde wordt gewaardeerd en een winst heeft gemaakt. Waar moet wat worden gecorrigeerd?
Bv.
Winst: 11.000
Boekwaarde stijging: 3.000
Dividend: 8.000
Hoe te verwerken:
VW vennootschappelijk:
11.000 opbrengst
Belastbaar bedrag:
Deelnemingsvrijstelling: 8.000
Van vennootschappelijk naar fiscaal:
Winst fiscaal is 8.000 dus is er een verschil van 3.000 wat er minder aan winst is. Het vennootschappelijk resultaat moet met 3.000 worden gecorrigeerd.
Wat zijn 'correcties belastbaar bedrag'?
De vragen op deze pagina komen uit de samenvatting van het volgende studiemateriaal:
- Een unieke studie- en oefentool
- Nooit meer iets twee keer studeren
- Haal de cijfers waar je op hoopt
- 100% zeker alles onthouden
