Startpagina / Samenvattingen / Fiscale jaarrekening / ondernemer-onderneming-aanmerking

Fiscale jaarrekening eenmanszaak - Fiscale faciliteiten

21 belangrijke vragen over Fiscale jaarrekening eenmanszaak - Fiscale faciliteiten

Welke 5 fiscale faciliteiten zijn er vooral?

1. Investeringsregeling
2. Willekeurige afschrijving
3. Ondernemersaftrek
4. MKB-vrijstelling
5. Fiscale reserves (herinvestering, KOR, kostenegalisatiereserve)

Wat voor soort ondernemer is hij? Deze vraag is belangrijk om te bepalen voor welke faciliteiten een ondernemer in aanmerking komt.

1. Ondernemer die aan het urencriterium voldoet
2. Ondernemer die niet aan het urencriterium voldoen
3. Winstgenieter.

Welke 3 soorten ondernemers zijn er? Ligt toe wat de specificieke voorwaarden zijn van deze 3 criteria

1. Ondernemer die aan urencriteirum voldoet:

Ondernemers is de persoon die de onderneming drijft en voor wie de onderneming voor rekening wordt gedreven

Urencriteirum is ten minste 1225 uur besteden aan 1 of meer ondernemingen met WUO en meer dan 50% aan deze onderneming en miet aan belastbaar loon

2. Ondernemers die niet aan urencriteirum voldoen

3. Winstgenieter, de belastingplichtige die WUO geniet

Welke ondernemer kan gebruik maken van 1. Investeringsregelingen en hoe werkt dit?

De ondernemer die 3. Winstgenieter is.

Er kan gebruikt gemaakt worden van een investeringsaftrek. Eisen:
1. Minimumbedrag investering
2. Voor bedrijfsmiddel(duurzamer 1 jaar)
3. Ingebruikneming of betaling

Wanneer voldoen een ondernemer aan het urencriterium art 3.6 IB?

Als hij gedurende 1 kalenderjaar ten minste 1225 uur besteed aan 1 of meer ondernemingen waaruit hij als ondernemer winst geniet.
Belangrijk is dat tijd die hij in totaal aan die onderneming en aan werkzaamheden in de zin van belastbaar loon en resultaat uit overige werkzaamheid besteedt, grotendeels (50 % of meer aan die ondernemingen besteedt.
Uitzondering startende ondernemers.
Uitzondering wanneer sprake is van een ongebruikelijk samenwerkingsverband met een verbonden persoon, er mag geen sprake zijn van ondersteunende werkzaamheden zoals bijv. een receptioniste.

Wat moet de ondernemer doen als een product zowel voor de kleinschaligheidsaftrek en de milieuaftrek in aanmerking Komt?

Er gebruik van maken! Deze mogen namelijk samengaan.

Alleen milieu en energie mogen niet samen.

Voor welke faciliteiten komt men aanmerking? (voorbeelden)

Ondernemer die aan urencriterium voldoet:
- zelfstandigenaftrek
- investeringsaftrek

Winstgenieter:
- investeringsaftrek

Waar komt een c.v. voor in aanmerking en niet?

Een cv is een winstgenieter, komt wel in aanmerking voor bijv. investeringsaftrek maar niet voor zelfstandigenaftrek.

Wat is een aanvullende regel waar mensen met 1. De investeringsaftrek op moeten letten?

Een aantal bedrijfsmiddelen zijn hiervan uitgesloten en mogen dus ook niet bij de kleinschaligheidsaftrek in aanmerking komen.

Wat voor soort fiscale faciliteiten bespreken we hier?

investeringsregelingen
willekeurige afschrijving
ondernemersaftrekken
MKB winstvrijstelling

Bij welke 3 situaties mag een onderneming gebruik maken van de willekeurige afschrijving? Wat is de willekeurige afschrijving?

Bij de willekeurige afschrijving mag de ondernemer ervoor kiezen om zoveel of zo weinig als te schrijven als hij zelfs wilt.

1. Starters. Vijf voorwaarden:
à. Onderneming in de vorm van Eenmanszaak, vof, cv.
b. Recht op startersaftrek
c. Aankoop gedaan in kaar dat er recht was op startersaftrek
d. Op vaste activa die ook in aanmerking zouden komen van kleinschaligheidsaftrek
E. Niet boven bepaald bedrag

2. Specifieke situaties . De overheid gebruikt dit als stimulans

3. Voorverpakte milieuvriendelijk actiav

Welke 4 soorten investeringsregelingen zijn er?

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
Energie-investeringaftrek
Milieu-investeringaftrek
Desinvesteringsbijtelling

Kan je voor een een bepaald bedrijfsmiddel alle investeringsregelingen toepassen?

Nee, men kan slechts voor dat bedrijfsmiddel van 1 aftrekmogelijkheid gebruik maken.

Wat is een aftrekpost en bijtelpost?

Het saldobedrag van de investeringsregelingen noteren we bij de berekening van de belastbare winst als aftrekpost wanneer de totale aftrek de totale bijtelling overtreft.
Een bijtelpost wanneer de totale bijtelling de totale aftrek overtreft.

Wat zijn de voorwaarden van milieu-investeringsaftrek?

Meer dan 2300 Eur investeert in bedrijfsmiddelen die voorkomen op de MIA-Milieulijst (bedrijfsmiddelen die bijdragen aan een een schoner milieu)
13,5%, 27% of 36% van het investeringsbedrag mag worden afgetrokken van het saldo fiscale winstberekening.
De ondernemer moet de investering tijdig melden bij het Bureau Investeringsregelingen en Willekeurige afschrijving van de Belastingdienst in Breda.
Art. 3.42a IB.

Wat zijn de voorwaarden van desinvesteringsbijtelling?

Als een ondernemer een bedrijfsmiddel desinvesteert binnen 5 jaar na het begin van het jaar waarin hij deze investering deed, moet hij de verkregen investeringsaftrek weer bijtellen.
We verhogen dan het saldo fiscale winstberekening in het jaar van verkoop met de desinvesteringsbijtelling.

Wat ziet de Belastingdienst als desinvesteren?

Verkopen
Het bestemmen van het bedrijfsmiddel voor verhuur
Het overbrengen van het bedrijfsmiddel naar het privevermogen
Het niet binnen 1 jaar na de investering in gebruik nemen van het bedrijfsmiddel en binnen die periode ook nog geen 25% van de aankoopprijs hebben betaald.
Het zodanig wijzigen van het gebruik van het bedrijfsmiddel, dat het niet meer voldoet aan de voorwaarden voor het verkrijgen van investeringsaftrek
Het niet binnen 3 jaar in gebruik nemen van het bedrijfsmiddel
Inbreng van het bedrijfsmiddel in een nv/bv.

Wat is de 'aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk'?

Voorwaarden:

De ondernemer voldoet aan het urencriterium
de ondernemer besteedt in het kalenderjaar min. 500 uur aan werk dat bij een S&O-verklaring is aangemerkt als speur- en ontwikkelingswerk.

Aftrek: Vastgesteld bedrag (2012: 12.310EUR), eventueel verhoogd (2012: 6.157EUR) als de ondernemer in één of meer van de vijf voorgaande kalenderjaren geen ondernemer was, en in die periode niet meer dan tweemaal de zelfstandigenaftrek heeft toegepast.

art: 3.77IB

Wat geldt voor de berekening van de desinvesteringsbijtelling?

Als de verkoopprijs lager is dan de aanschafprijs, is de bijtelling een % van de verkoopprijs. Het gaat hierom het % dat de ondernemer in het jaar van investeren voor de investeringsaftrek heet toegepast.
Als de verkoopprijs hoger is dan dan aanschafprijs, is de bijtelling gelijk aan het bedrag dat de ondernemer aan investeringsaftrek heeft afgetrokken.
Er is een drempel van 2300 Eur (2012) als de belastingplichtige voor 2300 of minder aan bedrijfsmiddelen desinvesteert, hoeft hij geen desinvesteringsbijtelling toe te passen.

Bereken het bedrag als gevolg van investeringsregelingen in 2012 voor een bedrijf met een kennel, waar honden kunnen logeren, verzorgd worden en een ras willen fokken?

Per 1 jan 2012 investeringen in:

Bosgrond 25000 --> uitgesloten van investeringsaftrek

2 fokteven voor elk 1400 --> uitgesloten van investeringsaftrek
Inventaris 18000
Hondenwasstraat 25000
Zonneboiler + panelen 14000, deze komt op de energielijst
18000+25000+14000=57000, kleinschaligheidsaftrek volgens het % tabel 28% x 57000 = 15960
Energie-investeringsaftrek is 41,5% x 14000= 5810
Totaal investeringsregelingen is 15960+5810 = 21770

Per jan 2015 wordt de wasstraat voor 16500 verkocht en er wordt een nieuwe investering van 12000 gedaan in datzelfde jaar.

Desinvestering, het is binnen 5 jaar 28% x 16500 = 4620
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is 28% x 12000 = 3360
Total bedrag aan investeringsregelingen levert een bijtelling van 4620-3360=1260 op.

Wat is de 'Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid'?

Voorwaarden:

De ondernemer heeft op 1 januari van het boekjaar nog niet de pensioengerechtigde leeftijd bereikt.
De ondernemer heeft recht op een arbeidsongeschiktheidsuitkering
De ondernemer voldoet niet aan het urencriterium, maar wel aan het verlaagde urencriterium van 800 uur.

Max 3 jaar toegepast
Vastgestelde bedragen per jaar.
Niet hoger dan de 'Winst uit onderneming' in dat jaar.

De vragen op deze pagina komen uit de samenvatting van het volgende studiemateriaal:

Fiscale jaarrekening | 9789001823788 | Yvonne Van De Voort

Bekijk samenvatting

Een unieke studie- en oefentool
Nooit meer iets twee keer studeren
Haal de cijfers waar je op hoopt
100% zeker alles onthouden

Onthoud sneller, leer beter. Wetenschappelijk bewezen.

Fiscale jaarrekening eenmanszaak - Fiscale faciliteiten

21 belangrijke vragen over Fiscale jaarrekening eenmanszaak - Fiscale faciliteiten

Welke 5 fiscale faciliteiten zijn er vooral?

Wat voor soort ondernemer is hij? Deze vraag is belangrijk om te bepalen voor welke faciliteiten een ondernemer in aanmerking komt.

Welke 3 soorten ondernemers zijn er? Ligt toe wat de specificieke voorwaarden zijn van deze 3 criteria

Welke ondernemer kan gebruik maken van 1. Investeringsregelingen en hoe werkt dit?

Wanneer voldoen een ondernemer aan het urencriterium art 3.6 IB?

Wat moet de ondernemer doen als een product zowel voor de kleinschaligheidsaftrek en de milieuaftrek in aanmerking Komt?

Voor welke faciliteiten komt men aanmerking? (voorbeelden)

Waar komt een c.v. voor in aanmerking en niet?

Wat is een aanvullende regel waar mensen met 1. De investeringsaftrek op moeten letten?

Wat voor soort fiscale faciliteiten bespreken we hier?

Bij welke 3 situaties mag een onderneming gebruik maken van de willekeurige afschrijving? Wat is de willekeurige afschrijving?

Welke 4 soorten investeringsregelingen zijn er?

Kan je voor een een bepaald bedrijfsmiddel alle investeringsregelingen toepassen?

Wat is een aftrekpost en bijtelpost?

Wat zijn de voorwaarden van milieu-investeringsaftrek?

Wat zijn de voorwaarden van desinvesteringsbijtelling?

Wat ziet de Belastingdienst als desinvesteren?

Wat is de 'aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk'?

Wat geldt voor de berekening van de desinvesteringsbijtelling?

Bereken het bedrag als gevolg van investeringsregelingen in 2012 voor een bedrijf met een kennel, waar honden kunnen logeren, verzorgd worden en een ras willen fokken?

Wat is de 'Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid'?

Samenvattingen die gerelateerd zijn aan Henk Fuchs - Fiscale jaarrekening vergeleken met commerciële en vennootschappelijke jaarrekening

Fiscale jaarrekening

Ondernemingsrecht en sociaal recht

Corporate governance

Gedrag in organisaties

Finance and Riskmanagement

Finance en riskmanagement

Basisstudie in het boekhouden

Algemene Economie en Bedrijfsomgeving

Management control

Handboek Corporate Finance & Treasury

Bouwstenen van management en organisatie

Geld, internationale economische betrekkinge…