Startpagina / Samenvattingen / Class notes - Forensische Accountancy / betalingen-tussenpersoon-facilitating

Beeld Corruptie

Q: De keuze, hoe ga je schaarse capaciteiten van de overheid inzetten om die misdragingen in het bedrijfsleven aan te pakken

Opportuniteitsbeginsel 'de beschikbare capaciteit, moet optimaal worden ingezet om de doelen van het strafrecht te dienen' het uitgangspunt is dat een OvJ zelf beslist of een strafbaar feit wordt vervolgd.

Q: Naast dat de OvJ zich aan het opportuniteitsbeginsel moet houden, moet het zich aan nog iets anders belangrijks houden

Hij mag zich bij de vraag 'ga ik nou wel of niet vervolgens' niet laten beinvloeden door invloeden van natioaal economisch belang.

Q: Zijn facilitating payments strafbaar?

Strikt genomen zijn 'facilitation payments' derhalve ook strafbaar.

14 belangrijke vragen over Beeld Corruptie

Waar vondt corruptie vaak plaats?

Bij aanbestedingen,

Wat zijn agentenbetalingen? (SBM offshore)

Dit zijn vertegenwoordigers in het buitenland.

dit nederlandse bedrijf doet grote projecten op zee voor de kust van Angola, om opdrachten te krijgen betaalden zij an politicie en ambtenaren geld om die opdrachten te krijgen (maar zij wilden niet dat er in de administratie staat dat er steekpenningen zijn betaald voor de opdarchten)
door andere termen te hanteren voor de betalingen (je noemt iets commissie ipv steekpenningen) om het te maskeren (definitie fraude).
dit valt veel minder op bij een accountantscontrole.
als zij van sbm een opdracht wilde binnen halen van partij c, betaalden zij die steekpenningen niet direct aan c, maar schakelden zij een tussenpersoon in en die moest ter plekke lokaal in het land waar het om ging, de politici of ambtenaren te bewegen die opdracht te gunnen aan sbm.
en door het inschakelen van een tussenpersoon probeerden zij ook te maskeren dat zij feitelijk die betalingen deden.
deze tussenpersonen zijn handelsagenten.

Dus simpel gezegt: wat gebeurt er dmv agentenbetalingen?

Betalingen van steekpenningen wordt niet rechtstreeks gedaan maar via een handelsagent.

SBM schikt uiteindelijk voor 240 miljoen dollar. Wat is de reden dat het OM een schikking voorstelt?

Het gaat hier om een bedrijf en niet om natuurlijke personen. Daarnaast heeft kan het oM de doelstelling van het strafrecht "straf, herstel en preventie" bewerkstelligen

De corruptiezaken zijn nauwelijk aan het licht gekomen door accountants, waar wel door?

Door klokkenluiders, tipgevers of uitgelekte informatie

Wat is het businessmodel achter klokkenluiden?

Dat je in amerika wanneer je een tipgever bent je een deel van het geld krijgt dat wordt opgehaald.
je kan meer geld verdienen met een klok dan met de werkzaamheden van het bedrijf

Nlem drie varianten van corruptie

• Ambtelijk/niet-ambtelijk.
• Binnen-/buitenlands.
• Actief/passief.

De keuze, hoe ga je schaarse capaciteiten van de overheid inzetten om die misdragingen in het bedrijfsleven aan te pakken

Opportuniteitsbeginsel

"de beschikbare capaciteit, moet optimaal worden ingezet om de doelen van het strafrecht te dienen"
het uitgangspunt is dat een OvJ zelf beslist of een strafbaar feit wordt vervolgd.

Naast dat de OvJ zich aan het opportuniteitsbeginsel moet houden, moet het zich aan nog iets anders belangrijks houden

Hij mag zich bij de vraag "ga ik nou wel of niet vervolgens" niet laten beinvloeden door invloeden van natioaal economisch belang.

Wat is een facilitating payments

Het zijn relatief kleine betalingen aan lagere ambtenaren die iets doen wat ze sowieso moeten doen maar ze doen het alleen wat sneller.

zoals in het buitenlan wanneer je je paspoort moet ophalen oid dan stop je ieman een briefje toe en dan krijg je het sneller.

of in de havens wanneer er vrachtwagens worden doorgelaten terwijl ze niet de juiste papieren hebben

Zijn facilitating payments strafbaar?

Strikt genomen zijn "facilitation payments" derhalve ook strafbaar.

Wat is de kern van het dilemma?

Dominee vs koopman...
alles volgens de regels, of niet maar wel meer verdienen.

Wat gebeurde er vervolgens met meneer Sweet?

De info die hij op schijf en hardcopy had was maar beperkt interessant. Na een jaar kon er niets meer mee gedaan worden. Er werd toen aan hem gevraagd, welke van je oud collegas hebben ook wel belang bij een baan bij KPMG? Zo probeerde men jaar na jaar info te krijgen.

Waar had Vimpelcom zich schuldig aan gemaakt?

Via een brievenbusmaatschappij steekpenningen betaald aan X in Oezbekistan in verband met de telecommunicatiemarkt daar.

De vragen op deze pagina komen uit de samenvatting van het volgende studiemateriaal:

Forensische Accountancy

Bekijk samenvatting

Een unieke studie- en oefentool
Nooit meer iets twee keer studeren
Haal de cijfers waar je op hoopt
100% zeker alles onthouden

Onthoud sneller, leer beter. Wetenschappelijk bewezen.

Onderwerpen die gerelateerd zijn aan Beeld Corruptie

Studiemateriaal generieke omslagafbeelding

Beeld Corruptie