Startpagina / Samenvattingen / Class notes - Forensische Accountancy / witwassen-crimineel-accountant

Meldplicht Witwassen en financiering Terrorisme

Q: Witwassen bestaat uit drie fasen: voorwas, hoofdwas, nawas. Omschrijf deze

Voorwas : dit wordt ook wel de plaatsingsfase genoemd. Deze ziet op het plaatsen van het illegaal verworven vermogen in de bovenwereld. Hoofdwas : dit wordt ook wel de versluierings- of stapelfase genoemd. Hierbij wordt getracht het boekhoudkundige spoor te bemoeilijken. Nawas : dit wordt ook wel de rechtvaardigingsfase genoemd. Hierbij komt het terug in de vorm van een buitenlandse lening aan een legale onderneming van een lid van de criminele organisatie. Doordat het geld als het ware terugkomt in handen van de criminele organisatie, maar dan wel binnen de legale tak daarvan, kan het worden gebruikt in de bovenwereld.

20 belangrijke vragen over Meldplicht Witwassen en financiering Terrorisme

Er is niet veel bewijs van accountants die actief betrokken zouden zijn bij witwasschandalen, hoe kan dit?

Het komt niet vaak voor dat een beroepsgenoot veroordeeld wordt voor witwassen. Dat is positief, omdat dit het aanzien van het accountantsberoep zou schaden en dat is onwenselijk in een maatschappij die juist wil én moet kunnen vertrouwen op de accountant.

Sinds wanneer is er een wettelijke meldplicht?

2008. Dit betreft wetten die niet specifiek voor de accountant zijn geschreven, maar die ook gelden voor een grote groep meldingsplichtingen.

De accountant heeft vanaf dan ook een rol toebedeeld gekregen in de fraudebestrijding (ipv alleen controle en advies) hoe heet dit?

Controle- en Overige Standaarden, ofwel COS

In de praktijk en jurisprudentie zijn er raakvlakken tussen fraude en witwassen.
Deze hebben twee verschillende meldplichten, welke zijn dit?

De fraudemeldplicht ziet alleen op wettelijke controleopdrachten. Bij constatering van fraude moet de accountant daarover met zijn cliënt spreken.

Bij de meldplicht witwassen gaat het om een beroepsactiviteit. Bij constatering van witwassen mag de accountant daarover niet met zijn cliënt spreken.

Witwassen staat nog niet heel lang op de politieke agenda, waar lag voor eind jaren 80 vooral de focus op?

Drugscriminaliteit.

Criminele vermogens werden wel als problematisch gezien, de VN richtte als reactie een task force op, welke?

de Financial Action Task Force on money laundering. Deze werkgroep bedacht dat de instellingen die witwasgevoelige diensten uitvoeren, cliënten moeten identificeren zodat zij precies weten met wie zij zaken doen.

Het artikel beschrijft een drietal Europese anti-witwasrichtlijnen.
Noem de eerste

De eerste richtlijn ziet vooral op financiële instellingen toe en op een aantal specifiek
aangewezen diensten, zoals casino’s. Hierin wordt een definitie gegeven van witwassen en wordt een omschrijving gegeven van de aan de verkrijging van het misdaadgeld ten grondslag liggende criminele activiteiten.

Daarnaast geeft de tweede richtlijn invulling aan ‘ernstige strafbare feiten:

Drugsgerelateerd;
Aangewezen activiteiten van criminele organisaties;
Ernstige fraude;
Corruptie;
Strafbare feiten die hoge opbrengsten kunnen leveren en waar zware
gevangenisstraf op staat.

Er worden 4 juridische definities gegeven van witwassen,
noem nummer 1

De omzetting of overdracht van voorwerpen, wetende dat deze zijn verworven uit een
criminele activiteit, met het oogmerk de illegale herkomst ervan te verhelen of te verhullen of een persoon die bij deze activiteit is betrokken, te helpen ontkomen aan de wettelijke gevolgen van zijn handelen.

En wat is de praktische samengevatte definite?

het omzetten van illegaal naar legaal vermogen of illegaal vermogen een legale status geven.

Witwassen bestaat uit drie fasen: voorwas, hoofdwas, nawas. Omschrijf deze

Voorwas: dit wordt ook wel de plaatsingsfase genoemd. Deze ziet op het plaatsen van het illegaal verworven vermogen in de bovenwereld.

Hoofdwas: dit wordt ook wel de versluierings- of stapelfase genoemd. Hierbij wordt getracht het boekhoudkundige spoor te bemoeilijken.

Nawas: dit wordt ook wel de rechtvaardigingsfase genoemd. Hierbij komt het terug in de vorm van een buitenlandse lening aan een legale onderneming van een lid van de criminele organisatie. Doordat het geld als het ware terugkomt in handen van de criminele organisatie, maar dan wel binnen de legale tak daarvan, kan het worden gebruikt in de bovenwereld.

Nu de verschillende wetten.
wat is de WID?

Deze wet regelt de identificatieplicht. Hierin wordt gesteld dat juridische vrije
beroepsoefenaars, advocaten en notarissen, en bedrijfseconomische vrije beroepsbeoefenaars, belastingadviseurs en accountants, een identificatieplicht hebben.

Wat is het Tipping Off verbod?

Het is verboden om de client van de melding op de hoogte te stellen.

Welke twee punten in de wet springen hier bovenuit?

Overheidsaccountants en interne accountants vallen er niet onder

Voor openbaar accountants vallen in ieder geval onder de meldplicht: controleren,
beoordelen, samenstellen en het voeren van administraties.

Er springen ook een aantal punten uit die van invloed zijn op de accountantspraktijk. Zoals Clientenonderzoek. Wat is dit?

het cliëntenonderzoek wordt gezien als een belangrijke (preventieve) maatregel die bijdraagt aan het herkennen en beheersen van de risico’s die bepaalde cliënten of transacties met zich meebrengen.

En wat is Ultiminate Benificial Owner? (UBO)

de instelling dient bij een ongebruikelijke transactie de uiteindelijk belanghebbende van die transactie vast te stellen.

En wat is Risicogeoriënteerde benadering en monitoring?

meldingsplichtingen moeten inschatten welke risico’s er aan een cliënt, diens zakelijke relaties, producten en transacties kleven. Bij een verlaagd/verhoogd risicoprofiel dienen er door meldingsplichtingen meer/minder inspanningen te worden verricht.

En wat zijn Kantoor en Beleidsprocedures?

Kantoorbeleid en -procedures: een instelling moet onder meer kunnen aantonen:

Dat het personeel voldoende bekend is met en zich bewust is van de opzet en bedoeling van de WWFT
Dat er beleid en procedures zijn ontwikkeld en worden nageleefd ten aanzien van het cliëntenonderzoek.
Dat er beleid en procedures zijn ontwikkeld en worden nageleefd ten aanzien van de risicogeoriënteerde benadering en monitoring.

Toch worden de indicatoren als zeer vaag gezien. Er zijn zogenaamde richtsnoeren uitgevaardigd, zijn deze bindend?

De richtsnoeren hebben niet de kracht van een wet en zijn ook niet bindend. Het is puur houvast

Het Ministerie van Financiën heeft guidelines opgesteld, waarom is dit gedaan?

die letten op voorbeelden die van belang kunnen zijn bij beantwoording van de vraag of een transactie verband zou kunnen houden met witwassen.

De vragen op deze pagina komen uit de samenvatting van het volgende studiemateriaal:

Forensische Accountancy

Bekijk samenvatting

Een unieke studie- en oefentool
Nooit meer iets twee keer studeren
Haal de cijfers waar je op hoopt
100% zeker alles onthouden

Onthoud sneller, leer beter. Wetenschappelijk bewezen.

Onderwerpen die gerelateerd zijn aan Meldplicht Witwassen en financiering Terrorisme

Meldplicht Witwassen en financiering Terrorisme - Beeld

Studiemateriaal generieke omslagafbeelding