Samenvatting: Grc A&a S4.1

Lees hier de samenvatting en de meest belangrijke oefenvragen van GRC A&A S4.1

• 1 Week 1 RISICOANALYSE

• 1.1 PowerPoint week 1

  Dit is een preview. Er zijn 4 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 1.1
  Laat hier meer flashcards zien

• Vraag 1 Risico analyse Noem DRIE belangrijke inherente jaarrekening risico’s die de accountant, belast met de jaarrekeningcontrole van Cinehome B.V. onderkent.a) Noem per genoemd risico tenminste twee interne beheersingsmaatregelen die het risico kunnen beperken. Noem hierbij één preventieve en één repressieve maatregel.b) Geef per risico aan of het een significant risico betreft en beargumenteer dit aan de hand van NVCOS315 paragraaf 28.

  Te lage verantwoording verhuur speciale films door verantwoording onder reguliere vertoningen, onvolledige verantwoording omzet.
  
  Beheersmaatregelen
  - Functiescheiding tussen registratie zaalcapaciteit, verkoop kaartjes, kaartjescontrole en financiële administratie (P)
  - Periodiek controle door de financiële administratie op bezetting van zalen in relatie tot de verantwoorde opbrengsten (R)
  
  Significant agv van NVCOS315 A7/ A8, fraude (met opzet verschuiven om waarden te onttrekken)

• Vraag 1 Risico analyse Noem DRIE belangrijke inherente jaarrekening risico’s die de accountant, belast met de jaarrekeningcontrole van Cinehome B.V. onderkent.a) Noem per genoemd risico tenminste twee interne beheersingsmaatregelen die het risico kunnen beperken. Noem hierbij één preventieve en één repressieve maatregel.b) Geef per risico aan of het een significant risico betreft en beargumenteer dit aan de hand van NVCOS315 paragraaf 28.

  Te hoge verantwoording personeelskosten door onjuiste verantwoording oproepkrachten of door onterecht verantwoorden en uitkeren van toeslagen (voorkomen).
  
  Beheersmaatregelen
  - CTF tussen personeelszaken, afdeling planning en financiële administratie (P)
  - Autorisatie van de uren van oproepkrachten (P)
  
  - Controle verantwoorde en uitbetaalde uren oproepkrachten met geautoriseerde uren door de financiële administratie (R)
  - Application control aantal uren met toeslag kan niet hoger zijn dan het aantal werkbare uren in weekend (R)
  
  Significant agv van NVCOS315 A7/ A8, fraude (met opzet teveel uren of tegen hogere toeslag verantwoorden om waarden te onttrekken)

• 1.2 Algemene risico analyse

  Dit is een preview. Er zijn 2 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 1.2
  Laat hier meer flashcards zien

• 1. Risico op onjuiste rapportage van opbrengsten door complexe prijssystemen.

  Bij bedrijven die met variabele tarieven of complexe diensten werken, kan het risico ontstaan dat opbrengsten verkeerd worden verantwoord.
  Beheersmaatregelen:
  

  • Preventief: Functiescheiding tussen verkoop, registratie van diensten, en financiële administratie om fouten te voorkomen.
  • Repressief: Periodieke controles door de financiële afdeling op de verbanden tussen geregistreerde verkopen en de verantwoorde opbrengsten.

  Significant: Ja, omdat NVCOS 315 (A7/A8) aangeeft dat fouten in de opbrengstverantwoording vaak verband houden met fraude en opzettelijke foutieve rapportage.

• 2. Risico op diefstal van contant geld of onvolledige omzetverantwoording.

  Wanneer bedrijven contant geld accepteren, is er een inherent risico op diefstal, wat kan leiden tot een onvolledige omzetregistratie.
  Beheersmaatregelen:
  

  • Preventief: Implementatie van strikte kasprocedures en functiescheiding bij kassabeheer.
  • Repressief: Controle van verkochte aantallen en opbrengsten door de financiële administratie.

  Significant: Ja, volgens NVCOS 315 (A7/A8) kunnen fraudegevallen zoals het ontvreemden van geld door personeel vaak een hoog risico vormen voor een significante afwijking in de jaarrekening.

• 4. Risico op verschuiving van omzet tussen verschillende huur- of verhuurdiensten.

  Wanneer een bedrijf werkt met variabele tarieven voor bijvoorbeeld zaalhuur of andere verhuurdiensten, kan het risico ontstaan dat omzet verkeerd wordt verantwoord door verschuivingen tussen hogere en lagere tarieven.
  Beheersmaatregelen:
  

  • Preventief: Functiescheiding tussen de registratie van verhuurdiensten, bezettingsregistratie, en de financiële administratie.
  • Repressief: Periodieke controles door de financiële administratie op de verbanden tussen bezetting van zalen en de verantwoorde opbrengsten.

  Significant: Ja, volgens NVCOS 315 (A7/A8) kan het opzettelijk verschuiven van tarieven om waarde te onttrekken worden gezien als fraude, waardoor dit een significant risico vormt.

• 2 Week 2 VGBA/VIO

  Dit is een preview. Er zijn 1 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 2
  Laat hier meer flashcards zien

• Beschrijf kort de stappen die je moet uitwerken bij een vraag over VGBA/VIO?

  -Omschrijving van de situatie: casusspecifiek
  -Fundamentele beginselen die van toepassing zijn: H2 Artikel benoemen uit VGBA  tekst in artikel overnemen en opschijven.
  -Bedreigingen:  Toelichting Artikel 1. Artikel benoemen uit toelichting VGBA.
  Tekst in artikel overnemen en opschrijven.
  -Eventuele waarborgen/te nemen maatregelen Artikel benoemen uit VIO -> Bekijk H3 en H4 voor nadere uitwerking naar toelichting artikel
  Waarborging/maatregelen stapsgewijs uitwerken
  
  Conclusie - > Wel of niet accepteren -> afhankelijk van redenering hierboven

• Geef de waarborgen en de conclusie van een samenloop van dienstverlening bij een niet OOB?

  Waarborgen: Op basis van ViO artikel 20 moet eerst worden bepaald of het om subjectieve en niet routinematige dienstverlening gaat (subjectieve waardebepaling met materiële invloed op het assurance object -> is verboden!
  
  Conclusie: niet doen op basis van ViO Hoofdstuk 4 par 20.

• 3 Week 3 Fraude en Wwft

  Dit is een preview. Er zijn 13 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 3
  Laat hier meer flashcards zien

• Waar bestaat de escalatie ladder uit? INTERNE (en externe) FRAUDEMELDING: COS 240 (en Wta/ Bta)

  1. Signaal voor fraude 
  2. Aanwijzing voor fraude 
  3. Redelijk vermoeden van fraude 
  4. Redelijk vermoeden van MATERIËLE fraude

• 2) Wat moet je doen bij een aanwijzing voor fraude?

  • Schriftelijk melden aan de directie (tenzij dit het onderzoek belemmert).
  • Altijd een aanvullend fraudeonderzoek uitvoeren.
  • Advies vragen aan een fraude-expert.
  • Beoordelen of een MOT-melding nodig is.

• 3) Wat moet je doen bij een redelijk vermoeden van fraude?

  • Schriftelijk melden aan de directie.
  • Schriftelijk melden aan de RvC, eventueel alleen boven een afgesproken ondergrens.
  • Overwegen om de opdracht terug te geven als voortzetting onmogelijk is.