Samenvatting: Grondslagen Europees En Ibr

Lees hier de samenvatting en de meest belangrijke oefenvragen van Grondslagen Europees en IBR

• HC 1

  Dit is een preview. Er zijn 63 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 02/09/2015
  Laat hier meer flashcards zien

• Noem de 6 beginselen waaronder landen belasting heffen

  1. Nationaliteitsbeginsel (subjectief) /
  2. Incorporatiebeginsel (subjectief)
  3. Woonplaatsbeginsel (subjectief)
  4. Bronbeginsel (objectief)
  5. Oorsprongbeginsel (objectief)
  6. Functionaliteitsbeginsel (subjectief)

• Noem de twee kwalitatieve juridische beginselen ter afbakening van heffingsrechten

  1. Universaliteitsbeginsel
  2. Territorialiteitsbeginsel

• Wat is het verschil tussen het oorsprongbeginsel en het bronbeginsel?

  Het bronbeginsel kan meer een juridische invalshoek zijn en het oorsprongbeginsel is meer de economische invulling.

• Wat betekent het als landen een kwalificatieverschil zien bij internationaal belastingrecht?

  Dat betekent dat landen een verschillende opvatting hebben over wie het subject is. Het ene land kan een samenwerkingsverband bijvoorbeeld als een belastingplichtige zien, terwijl een ander land dit als transparant ziet en de achterliggende participanten los belast.

• Wat betekent classificatieverschillend in het IBR?

  Als landen onder toepassing van een belastingverdrag een inkomensbestanddeel verschillend classificeren.
  
  Bijvoorbeeld het ene land ziet het als royaltybetaling die in de woonstaat wordt belast en het andere land zegt dat het geen royaltybetaling is maar een inkomen uit dienstverlening. De bron van inkomen ligt dan in het ander land waar de dienst is verricht. Verdrag wordt dan verschillend uitgelegd. 

• Wat zijn instrumenten ter voorkoming van dubbele belasting?

  Eenzijdige regelingen
  Belastingverdragen
  Europees recht

• Wat zijn eenzijdige regelingen ter voorkoming van dubbele belasting?

  * Deelnemingsvrijstellingen (Vpb)
  * Objectvrijstelling vaste inrichtingen (Vpb)
  *Besluit voorkoming dubbele belasting (BVDB)
  * Kostenaftrek (IB/Vpb/BVDB)
  * Tariefreductie (Box 2 IB 2001)
  * Art. 2.5 IB 2001/ art. 3 t/m art. 10 UB IB 2001 (tot 2015)

• Wat zijn onderdelen uit het Europees recht ter voorkoming van dubbele belasting?

  * Het verdrag betreffende de Werking van de Europese Unie & Verdrag betreffende de Europese Unie
  * Richtlijnen (Moeder-dochterrichtlijn, Rente & royaltyrichtlijn)
  * Verordeningen
  * Besluiten (tot 1 december 2009: beschikkingen)
  * Jurisprudentie van Hof van Justitie van de Europese Unie
  * EU arbitrageverdrag (transfer pricing mismatches)
  * Samenwerkingsverdragen met derde landen (o.a. EER-overeenkomst en associatie- en partnerschapakkoorden)
  * Niet bindende aanbevelingen en adviezen ("soft law")

• Wat zijn bronnen van het Nederlands Internationaal Belastingrecht?

  * Nationale wet
  * Bilaterale belastingverdragen
  * Scheep- en luchtvaartverdragen
  * Tax Information Exchange Agreements
  * Multilaterale verdragen (o.a. EVRM, IVBPR, handels- en investingsbeschermingsovereenkomsten)
  * Belastingregeling voor het Koninkrijk
  * Belastingregeling voor het land Nederland
  * Besluit voorkoming dubbele belasting 2001
  * Rechtspraak
  * Beleid (NL, EU, OESO)
  * Europees recht
  * Doctrine en buitenlands IBR

• Wat zijn de toepassingsvoorwaarden van het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001?

  • Geen verdrag van toepassing
  • Binnenlandse belastingplicht
  • Onderworpenheid