Startpagina / Samenvattingen / Class notes - Grondslagen Europees en IBR / nederland-verdrag-nationaal

BoomBasics Internationaal Belastingrecht II: toewijzingsregels belastingverdragen

17 belangrijke vragen over BoomBasics Internationaal Belastingrecht II: toewijzingsregels belastingverdragen

Wat is het internationaal belastingregime?

Het geheel van nationaal en internationaal recht, uitgangspunten en concepten die betrekking hebben op de heffing van belastingen in een grensoverschrijdende context. Pijlers zijn de nationale belastingstelsels van staten, hun belastingverdragennetwerken en het recht van de Europese Unie.

Wat doen staten in een belastingverdrag?

Ze stemmen hun heffingsbevoegdheden onderling af en spreken af hoe zij elkaar bij de uitvoering van hun materiële verdragsgerechtigdheden en - verplichtingen administratief bijstaan.

Wat is treaty override?

Als een staat nationale wetgeving aanneemt die in strijd is met het verdrag

Wat is treaty underride?

Als een staat het verdrag niet (volledig) overneemt bij toepassing van de nationale wetgeving.

Creëren belastingverdragen heffingsrechten?

Nee, dat kan alleen nationale wetgeving op grond van het legaliteitsbeginsel (104 GW)

Wat voor effect hebben belastingverdragen op heffingsbevoegdheid?

Deze wordt door een verdrag beperkt. Heffingsrechten in strijd met een belastingverdrag zijn onverbindend (93-94 GW)

Noem de gewoonlijke opbouw van een verdrag

Preambule
Reikwijdte
Begripsbepalingen
Toewijzingsregels
Voorkomingsmechanisme
Bijzondere bepalingen
Slotbepalingen

Wat zijn de twee onderdelen van de artikelen die over de rijkwijdte van een verdrag gaan?

De personele werksfeer (voor wie, het subject dus)
De materiële werkingssfeer (voor wat, het object dus)

Wat bevat de term "persoon" uit het OMV?

Natuurlijke personen, lichamen en samenwerkingsverbanden

Hoe heet de regel wanneer er sprake is van een inwoner volgens het verdrag bij dubbele woonplaats?

De tie breaker

In welke situatie ontstaan ingewikkelde kwesties bij samenloopproblemen?

Bij triangular cases oftewel direhoekssituaies

Wanneer zijn belastingverdragen wél op inwoners van derde staten van toepassing?

Als het Unierecht of EER-recht geldt (HvJ Saint-Gobainarrest)
Als Nederland met een derde staat een belastingverdrag gesloten heeft dat een non-discriminatiebepaling bevat

Geef de rechtsregel van het HR Drielandenpunt-arrest HR 28 februari 2001

Nederland mag slechts dividendbelasting heffen als de vennootschap voor toepassing tussen het verdrag tussen Nederland en België aangemerkt wordt als inwoner van Nederland. Hiervoor moet de vennootschap volledig onderworpen zijn aan belastingheffing in Nederland. Omdat de BRK bepaalt dat de vennootschap op de Antillen gevestigd is, is dit niet het geval. De BRK gaat immers voor de nationale bepalingen inzake fiscale woonplaats.

Wat vindt de Hoge Raad van buitenlandse inkomensbestanddelen van binnenlandse belastingplichtigen?

Die zitten feitelijk niet meer in de Nederlandse heffingsgrondslag als Nederland daarvoor een belastingvermindering heeft verleend volgens de vrijstellingsmethode (Japanse Royalty-arrest, Driehoeksinterest en meer)

Waar streeft Nederland naar met Fiscale beleggingsinstellingen (FBI's) m.b.t. verdragen?

Nederland streeft ernaar om de FBI als verdragsinwoner aan te merken en verdragsvoordelen hieraan toe te kennen.

Welk beleid hanteert Nederland met vbi's?

Nederland noemt zulke belastingplichtigen expliciet als verdragsinwoner.

Welk onderdeel uit de omschrijving van inwoner zorgt in situaties voor onduidelijkheid?

De volledige onderworpenheid (denk aan fbi's, vbi,s, belastingplichtigen met objectieve vrijstellingen als de deelnemings- of landbouwvrijstelling, stichtingen en verenigingen die alleen voor ondernemingswinst in de belastingheffing betrokken worden)

De vragen op deze pagina komen uit de samenvatting van het volgende studiemateriaal:

Grondslagen Europees en IBR

Bekijk samenvatting

Een unieke studie- en oefentool
Nooit meer iets twee keer studeren
Haal de cijfers waar je op hoopt
100% zeker alles onthouden

Onthoud sneller, leer beter. Wetenschappelijk bewezen.

Studiemateriaal generieke omslagafbeelding

BoomBasics Internationaal Belastingrecht II: toewijzingsregels belastingverdragen

17 belangrijke vragen over BoomBasics Internationaal Belastingrecht II: toewijzingsregels belastingverdragen

Wat is het internationaal belastingregime?

Wat doen staten in een belastingverdrag?

Wat is treaty override?

Wat is treaty underride?

Creëren belastingverdragen heffingsrechten?

Wat voor effect hebben belastingverdragen op heffingsbevoegdheid?

Noem de gewoonlijke opbouw van een verdrag

Wat zijn de twee onderdelen van de artikelen die over de rijkwijdte van een verdrag gaan?

Wat bevat de term "persoon" uit het OMV?

Hoe heet de regel wanneer er sprake is van een inwoner volgens het verdrag bij dubbele woonplaats?

In welke situatie ontstaan ingewikkelde kwesties bij samenloopproblemen?

Wanneer zijn belastingverdragen wél op inwoners van derde staten van toepassing?

Geef de rechtsregel van het HR Drielandenpunt-arrest HR 28 februari 2001

Wat vindt de Hoge Raad van buitenlandse inkomensbestanddelen van binnenlandse belastingplichtigen?

Waar streeft Nederland naar met Fiscale beleggingsinstellingen (FBI's) m.b.t. verdragen?

Welk beleid hanteert Nederland met vbi's?

Welk onderdeel uit de omschrijving van inwoner zorgt in situaties voor onduidelijkheid?

Samenvattingen die gerelateerd zijn aan Inleiding Europees Belastingrecht

Class notes - Grondslagen Europees en IBR

Hoofdzaken van het bestuursrecht

Rechtsbescherming tegen de overheid

Accounting for decision making and control

Omzetbelasting

Boekhouden geboekstaafd 1

Wegwijs in de btw

Hoofdzaken formeel belastingrecht

PDB Module Boekhouden in Balans

SIR verslagen

WDD-1 Eindtoets

Athene Contractenrecht hoofstuk 1 en 2