Het inkoopproces - Risico's, gevolgen en beheersingsmaatregelen ten aanzien van het inkoopprocesvan het inkoopproces
22 belangrijke vragen over Het inkoopproces - Risico's, gevolgen en beheersingsmaatregelen ten aanzien van het inkoopprocesvan het inkoopproces
Risico bij inkoopproces: Compliance, de naleving van wet- en regelgeving”
Dit risico heeft betrekking op de COSO doelstelling “Compliance, de naleving van wet- en regelgeving”
Interne beheersing bij Naleving van wet en regelgeving
⦁ Het belonen van inkopers als ze hun inkoopdoelstellingen mbt prijs-kwaliteitverhouding halen
⦁ Het opstellen van een gedragscode die het aannemen van geschenken en steekpenningen verbiedt
⦁ Het hanteren van formele offerteprocedures, meerdere leveranciers worden uitgenodigd, selectie door twee of mee inkoopmedewerkers
⦁ Cijferbeoordeling door fin administratie op inkoopprijzen (repressieve maatregel (wel preventief effect))
Risico Inkoopproces: “Rapportage: betrouwbaarheid van verslaggeving
⦁ Het betalen van facturen die niet of deels zijn geleverd
Deze risico’s hebben betrekking op de COSO doelstelling “Rapportage: betrouwbaarheid van verslaggeving”
- Hogere cijfers + sneller leren
- Niets twee keer studeren
- 100% zeker alles onthouden
Risico Inkoopproces: Operationeel: effectief en efficiënt gebruik van de middelen.
⦁ Te veel of te weinig inkopen
⦁ Inkopen van inferieure kwaliteit
Dit risico heeft betrekking op de COSO doelstelling “Operationeel: effectief en efficiënt gebruik van de middelen.
Interne beheersingsmaatregelen bij betrouwbaarheid van verslaggeving en effectief en efficient gebruik. 1/2
⦁ Te veel inkopen: De inkoopimpuls dient niet door de inkoopafdeling te geschieden maar door verkoop of produktie of geautomatiseerd bij bepaalde voorraadniveau’s
⦁ Managementrichtlijnen tbv voorraadposities
⦁ Alle goeder- en afgiften moeten vastgelegd worden in de kantoorvoorraadadministratie
⦁ Cijferbeoordelingen op de voorraadniveau’s (voorzieningen)
⦁ Inferieure kwaliteit: inkopen bij vooraf gescreende vaste leveranciers. Periodiek beoordelen van leveranciers
Interne beheersingsmaatregelen bij betrouwbaarheid van verslaggeving en effectief en efficiënt gebruik. 2/2
⦁ Geautomatiseerde procedures die facturen betaalbaar stelt obv vervaldatum van beschikbare kortingen
⦁ Cijferbeoordelingen op de inkoopkortingen (Periode, per inkoper)
⦁ Aansluitingen tussen de fin. Administratie en de kantoorvoorraadadministratie
⦁ Tree way match: inkoopfactuur kan betaald worden als dit matched met de inkooporder en goederenontvangst
Risico: Beïnvloeding van inkopers door steekpenningen:
Noem de interne beheersingsmaatregelen ( 5 Onderdelen)
⦁ Het belonen van inkopers als ze hun inkoopdoelstellingen mbt prijs-kwaliteitverhouding halen
⦁ Het opstellen van een gedragscode die het aannemen van geschenken en steekpenningen verbiedt
⦁ Het hanteren van formele offerteprocedures, meerdere leveranciers worden uitgenodigd, selectie door twee of mee inkoopmedewerkers
⦁ Cijferbeoordeling door fin administratie op inkoopprijzen (repressieve maatregel (wel preventief effect))
Risico: Beïnvloeding van inkopers door steekpenningen:
Noem de interne beheersingsmaatregelen ( 5 Onderdelen)
⦁ Het belonen van inkopers als ze hun inkoopdoelstellingen mbt prijs-kwaliteitverhouding halen
⦁ Het opstellen van een gedragscode die het aannemen van geschenken en steekpenningen verbiedt
⦁ Het hanteren van formele offerteprocedures, meerdere leveranciers worden uitgenodigd, selectie door twee of mee inkoopmedewerkers
⦁ Cijferbeoordeling door fin administratie op inkoopprijzen (repressieve maatregel (wel preventief effect))
Risico: Te veel inkopen
Noem de interne beheersingsmaatregelen ( 4 Onderdelen)
⦁ Managementrichtlijnen tbv voorraadposities
⦁ Alle goeder- en afgiften moeten vastgelegd worden in de kantoorvoorraadadministratie
⦁ Cijferbeoordelingen op de voorraadniveau’s (voorzieningen)
Risico: Te veel inkopen
Noem de interne beheersingsmaatregelen ( 4 Onderdelen)
⦁ Managementrichtlijnen tbv voorraadposities
⦁ Alle goeder- en afgiften moeten vastgelegd worden in de kantoorvoorraadadministratie
⦁ Cijferbeoordelingen op de voorraadniveau’s (voorzieningen)
Risico: Het te duur inkopen
Noem de interne beheersingsmaatregelen ( 5 Onderdelen)
⦁ afstemming van inkoopprijs met prijslijst voordat inkoop wordt gesloten
⦁ belonen van inkopers op basis van inkoopresultaat
⦁ cijferbeoordeling op inkoopprijzen.
⦁ steekproefsgewijze detailcontroles op relatief hoge inkoopprijzen.
Risico: Het te duur inkopen
Noem de interne beheersingsmaatregelen ( 5 Onderdelen)
⦁ afstemming van inkoopprijs met prijslijst voordat inkoop wordt gesloten
⦁ belonen van inkopers op basis van inkoopresultaat
⦁ cijferbeoordeling op inkoopprijzen.
⦁ steekproefsgewijze detailcontroles op relatief hoge inkoopprijzen.
Risico: Het inkopen van goederen van inferieure kwaliteit
Noem de interne beheersingsmaatregelen ( 5 Onderdelen)
⦁ beoordeling van leveranciers op prijs en kwaliteit
⦁ kwaliteitscontrole van ontvangen goederen.
⦁ Belonen van inkopers op basis van minimale kwaliteitseisen
⦁ cijferbeoordeling op ontwikkeling van inferieure goederen.
Risico: Het inkopen van goederen van inferieure kwaliteit
Noem de interne beheersingsmaatregelen ( 5 Onderdelen)
⦁ beoordeling van leveranciers op prijs en kwaliteit
⦁ kwaliteitscontrole van ontvangen goederen.
⦁ Belonen van inkopers op basis van minimale kwaliteitseisen
⦁ cijferbeoordeling op ontwikkeling van inferieure goederen.
Risico: te weinig inkopen
Noem de interne beheersingsmaatregelen ( 4 Onderdelen)
⦁ Managementrichtlijnen tbv voorraadposities
⦁ Alle goeder- en afgiften moeten vastgelegd worden in de kantoorvoorraadadministratie
⦁ Cijferbeoordelingen op de voorraadniveau’s (voorzieningen)
Risico: te weinig inkopen
Noem de interne beheersingsmaatregelen ( 4 Onderdelen)
⦁ Managementrichtlijnen tbv voorraadposities
⦁ Alle goeder- en afgiften moeten vastgelegd worden in de kantoorvoorraadadministratie
⦁ Cijferbeoordelingen op de voorraadniveau’s (voorzieningen)
Risico: onjuiste verkooprapportages
Noem de interne beheersingsmaatregelen ( 3 Onderdelen)
⦁ Cijferbeoordelingen op inkooprapportages n relatie tot begrote cijfers
⦁ Aansluitingen tussen de fin. Administratie en de kantoorvoorraadadministratie
Risico: onjuiste verkooprapportages
Noem de interne beheersingsmaatregelen ( 3 Onderdelen)
⦁ Cijferbeoordelingen op inkooprapportages n relatie tot begrote cijfers
⦁ Aansluitingen tussen de fin. Administratie en de kantoorvoorraadadministratie
Risico: Betalen voor niet geleverde goederen
Noem de interne beheersingsmaatregelen ( 3 Onderdelen)
⦁ Tree way match: inkoopfactuur kan betaald worden als dit matched met de inkooporder en goederenontvangst
⦁ verbandscontrole tussen totaaltelling van bestelde goederen, de ontvangen goederen en de betaalde goederen
Risico: Betalen voor niet geleverde goederen
Noem de interne beheersingsmaatregelen ( 3 Onderdelen)
⦁ Tree way match: inkoopfactuur kan betaald worden als dit matched met de inkooporder en goederenontvangst
⦁ verbandscontrole tussen totaaltelling van bestelde goederen, de ontvangen goederen en de betaalde goederen
Risico: overtreden van Europese regels bij inkoop en aanbestedingen
Noem de interne beheersingsmaatregelen ( 4 Onderdelen)
⦁ trainen van inkopers in Europese aanbestedingsregels
⦁ het instellen van klachtenprocedure of klokkenluidersregeling voor melden overtredingen van regels
⦁ Steekproefsgewijze detailcontroles door compliance officer op naleving
Risico: overtreden van Europese regels bij inkoop en aanbestedingen
Noem de interne beheersingsmaatregelen ( 4 Onderdelen)
⦁ trainen van inkopers in Europese aanbestedingsregels
⦁ het instellen van klachtenprocedure of klokkenluidersregeling voor melden overtredingen van regels
⦁ Steekproefsgewijze detailcontroles door compliance officer op naleving
De vragen op deze pagina komen uit de samenvatting van het volgende studiemateriaal:
- Een unieke studie- en oefentool
- Nooit meer iets twee keer studeren
- Haal de cijfers waar je op hoopt
- 100% zeker alles onthouden
![Trustpilot-logo](/images/design_2020/lp/clp-trustpilot-nl.png)