Startpagina / Samenvattingen / Hoofdzaken belastingrecht / buitenlands-belasting-staten

Internationaal en EU-belastingrecht

7 belangrijke vragen over Internationaal en EU-belastingrecht

Wat zijn de belangrijkste bronnen van het Nederlandse internationaal belastingrecht?

Nationaal recht; hierin creëert Nederland heffingsrechten, zonder wettelijke grondslag geen heffing (legaliteitsbeginsel).
Internationaal recht; multilaterale verdragen. Multilateraal wil zeggen tussen meer dan twee staten. Andere bronnen zijn het EVRM en IVBPR.
Internationaal recht; bilaterale verdragen. Bilateraal wil zeggen tussen twee staten. Overeenkomst tussen twee staten ter voorkoming van dubbele belasting en tot het voorkomen van het ontgaan van belasting.
OESO

Waarom is de woonplaats cruciaal in het internationale belastingrecht?

Die plaats bepaalt of sprake is van binnenlandse (onbeperkte) belastingplicht. Tevens van belang voor de vraag of de belastingplichtige een beroep kan doen op een belastingverdrag. Die gelden in beginsel uitsluitend voor inwoners van beide verdragsluitende staten.

Op basis waarvan kan volgens artikel 4 AWR de woon- of vestigingsplaats worden vastgesteld?

Aan de hand van de feitelijke omstandigheden. De materiele werkelijkheid is doorslaggevend. Bij natuurlijke personen moet worden gekeken naar het centrum van levensbelangen, het middelpunt van sociaal leven of de duurzame band van persoonlijke aard. Bij rechtspersonen gaat het om de plaats van de feitelijke leiding of werkelijke leiding van het lichaam. Het belangrijkste aanknopingspunt daarbij is de plaats waar het bestuur haar leidinggevende taak uitoefent.

Wat zijn de twee hoofdmethoden ter voorkoming van internationale dubbele belasting, waarbij het woonland terugtreedt ten gunste van het bronland van het buitenlandse inkomen van zijn inwoners?

De vrijstellingsmethode (exemption method) en de verrekeningsmethode (credit method).

Wat is de laatste optie ter voorkoming van dubbele belasting, als alle andere methoden niet voorhanden zijn?

Aftrek van de buitenlands geheven belasting alsof die belasting een kostenpost vormt die gemaakt moest worden om het buitenlandse inkomen te kunnen verwerven.

Welke buitenlandse inkomensbestanddelen uit de IB zijn het belangrijkst met betrekking tot het actieve buitenlandse inkomen waarvoor Nederland belastingvrijstelling verleent?

Winst uit buitenlandse onderneming behaald met behulp van een vaste inrichting in het buitenland.
loon uit (vroegere) buitenlandse dienstbetrekking.
inkomsten uit buitenlands onroerend goed.

Wat moet er worden bepaald als er buitenlands inkomen uit meer buitenlanden genoten wordt?

Dan moet worden bepaald of de vrijstelling per buitenland (per country) of per saldo (overall) berekend moet worden.

De vragen op deze pagina komen uit de samenvatting van het volgende studiemateriaal:

Hoofdzaken belastingrecht | 9789462907447 | O C R Marres, et al

Bekijk samenvatting

Een unieke studie- en oefentool
Nooit meer iets twee keer studeren
Haal de cijfers waar je op hoopt
100% zeker alles onthouden

Onthoud sneller, leer beter. Wetenschappelijk bewezen.

Onderwerpen die gerelateerd zijn aan Internationaal en EU-belastingrecht