Startpagina / Samenvattingen / Hoofdzaken formeel belastingrecht / belasting-25-kwade

The golden file

25 belangrijke vragen over The golden file

Wat voor soort belastingen zijn de Erf- en schenkbelasting?

Een aanslagbelasting (art. 37 Successiewet) en een tijdstip belasting (art. 1 lid 1 Successiewet).

Wat voor soort belasting is de VPB?

De VPB is een aanslag- en een tijdstip belasting (art. 7 lid 2 jo. Art. 4 VPB) & (art. 24 lid 1 VPB).

Wat zijn de vereisten van een navordering o.b.v. Een nieuw feit (art. 16 lid 2 AWR)?

- Nieuw feit dat reden geeft voor het vermoeden dat er ten onrechte te weinig of geen belasting is betaald
- Feit dat bekend is of redelijkerwijs had kunnen zijn is geen reden tenzij er causaal verband is tussen te lage heffing en kwade trouw

Voldoe je aan de wettelijke aangifteplicht als je denkt dat je niks hebt aan te geven wat belast is en een leeg formulier terugstuurd?

Een ieder die is uitgenodigd moet aangifte doen (art. 8 lid 1
Als je vindt dat je niet belastingplichtig bent moet je dit duidelijk aangeven (BNB 1996/273).
Doe je dit niet, geldt er een omkering en verzwaring van de bewijslast (art. 25 lid 3 en 27e AWR).

Moet de inspecteur de stukken die betrekking hebben op de besluitvorming in de beroepsfase overleggen?

Ja, de inspecteur moet de stukken overleggen o.g.v. Art. 8:42 Awb, tenzij 8:29 Awb

Wanneer is er sprake van kwade trouw t.a.v. Een navorderingsaanslag?

Er is sprake van kwade trouw wanneer er opzettelijk verkeerde gegevens worden verstrekt en er een causaal verband is tussen de acties en de te weinig geheven belasting (BNB 1997/383 en 384).

Wat zijn de stappen wanneer je gaat kijken of iemand verplicht is informatie te geven aan de belastingdienst t.a.v. Een derde?

1. Art. 52 --> zijn gehouden hun administratie bij te houden
2. Art. 53 lid 1 sub a --> administratieplichtig t.a.v. Derden
3. Art. 47: Een ieder is verplicht aan de inspecteur gegevens te verstrekken voor belastingheffing
4: Uitzondering: Verschoningsrecht art. 53a AWR.

Wat zijn nadelige gevolgen van het niet indienen van een aangifte?

1. Omkering en verzwaring van de bewijstlast (art. 25 lid 3 AWR).
2. Een verzuimboete (art. 67a lid 1 AWR).
3: Een vergrijpboete (art. 67d lid 1 AWR).
4. Vervolging strafbaar feit (art. 69 lid 1 AWR).

Wat zijn de stappen die je moet nemen bij het beoordelen van een aangifte omzetbelasting?

1. OB is een tijdvak- en aangiftebelasting (art. 14 Wet OB)
2. De belasting en de aangifte moeten binnen 1 maand na het einde van het tijdvak (dus op de 31e volgende maand) worden voldaan (art. 19 lid 1 AWR).
3. Betalingsonmacht --> art. 36 lid 2 IW 1990 (mededeling binnen 2 weken (art. 7 lid 2 Uitv. Reg. IW)

Wat wordt er gezegd in art. 36 lid 2 IW jo. Art. 7 lid 2 Uitv. Reg. IW over de termijn van de mededeling van betalingsonmacht in het licht van een naheffingsaanslag?

In bijna alle gevallen van een naheffingsaanslag en opzet of grove schuld moet je terug in de tijd om betalingsonmacht te melden omdat dat uiterlijk twee weken na je oorspronkelijke betaling of aangifte had moeten gebeuren. LATER NAAR KIJKEN WANT SNAP DIT NIET

Wat houdt discretionaire bevoegdheid in bij een boete?

De inspecteur mag de boete niet hoger stellen dan in de wet is vastgelegd o.g.v. Het legaliteitsbeginsel. De inspecteur mag alleen afwijken met de strafverminderende of strafverzwarende omstandigheden van BBBB, hierin staat hij vrij.

Waar kan ik het wetsartikel vinden waarin de tijd voor het herstellen van een verzuim van een beroepschrift staat (art. 6:5 Awb jo. 6:6 Awb)

De periode staat in het procesregelement bestuursrecht rechtbanken 2022

Wat wordt er in het gastcollege gezegd over transigeren?

Je moet altijd dagvaarden tenzij:

De organisatie niet crimineel is
De organisatie bereid is schoon schip te maken
Er een boete wordt opgelegd en geaccepteerd
De winsten worden afgeroomd
De organisatie meewerkt aan strafrechtelijk onderzoek

Wat houdt volgens het gastcollege Fraude in?

Een bewuste overtreding van de wet door het voordragen of niet tegenspreken van een onjuiste weergave van de werkelijkheid --> Schijn en wezen

Wat houdt volgens het gastcollege oplichting in?

Degene die met het oogmerk om zichzelf of een ander te bevoordelen, doormiddel van valse naam, hoedanigheid, kunstgrepen en dergelijke, iemand beweegt tot de afgifte van een goed

Wat is volgens het gastcollege corruptie?

Het maken van misbruik van toevertrouwde macht

Wat is in het gastcollege het uitgangspunt van de Invorderingswet?

Ieder moet het zijne bijdragen aan de samenleving (Bach)

Wat is de criterium voor wanneer 'in gebreke zijn' nog geldt bij een dwanginvordering?

1. Verjaring art. 4:104 t/m 4:111 Awb
2. 5 jaar na wettelijke betalingstermijn
3. Belastingschuld gaat niet teniet: natuurlijke verbintenis

Waar is de executoriale titel bij invordering geregeld?

In art. 4:116 Awb

Wat zijn de stappen wanneer de belastingschuldige niet kan betalen?

Als de belastingschuldige niet kan betalen gaat er gekeken worden of er een derde aanwijsbaar is volgens de wet die de aanslag kan betalen. Is er geen derde dan is er kwijtschelding mogelijk (art. 26 Inv Wet)

Recent voegde de HR d.d. 9 december 2022 een onzinnige extra eis toe omtrent in gebreke zijn, welke is dat?

De aanslag moet onbetaald zijn

Welk recht kan een belastingplichtige ontlenen aan een inlichting als die contra legem is?

De belastingplichtige moet hierop kunnen vertrouwen, tenzij het zozeer in strijd is met de wet dat de belastingplichtige dit had kunnen beseffen.

Wat zijn gedragingen van de overheid die vertrouwen kunnen opwekken bij de belastingplichtige?

Beleidsregels
inlichtingen
toezeggingen
expliciete standpuntbepalingen
impliciete standpuntbepalingen

Hierbij is wel vereist dat de persoon die het vertrouwen wekt bevoegd moet zijn.

Wanneer is er sprake van rechtens gelijke gevallen?

Wanneer het bijvoorbeeld een groep belastingplichtigen betreft waarbij dezelfde algemeen verbindende voorschriften gelden.

Wanneer is er sprake van feitelijk gelijke gevallen?

Als belastingplichtigen met wie wordt vergeleken in soortgelijke omstandigheden verkeren als degene die zich op het gelijkheidsbeginsel beroept.

De vragen op deze pagina komen uit de samenvatting van het volgende studiemateriaal:

Hoofdzaken formeel belastingrecht | 9789089749451 | E C G Okhuizen, et al

Bekijk samenvatting

Een unieke studie- en oefentool
Nooit meer iets twee keer studeren
Haal de cijfers waar je op hoopt
100% zeker alles onthouden

Onthoud sneller, leer beter. Wetenschappelijk bewezen.

The golden file

25 belangrijke vragen over The golden file

Wat voor soort belastingen zijn de Erf- en schenkbelasting?

Wat voor soort belasting is de VPB?

Wat zijn de vereisten van een navordering o.b.v. Een nieuw feit (art. 16 lid 2 AWR)?

Voldoe je aan de wettelijke aangifteplicht als je denkt dat je niks hebt aan te geven wat belast is en een leeg formulier terugstuurd?

Moet de inspecteur de stukken die betrekking hebben op de besluitvorming in de beroepsfase overleggen?

Wanneer is er sprake van kwade trouw t.a.v. Een navorderingsaanslag?

Wat zijn de stappen wanneer je gaat kijken of iemand verplicht is informatie te geven aan de belastingdienst t.a.v. Een derde?

Wat zijn nadelige gevolgen van het niet indienen van een aangifte?

Wat zijn de stappen die je moet nemen bij het beoordelen van een aangifte omzetbelasting?

Wat wordt er gezegd in art. 36 lid 2 IW jo. Art. 7 lid 2 Uitv. Reg. IW over de termijn van de mededeling van betalingsonmacht in het licht van een naheffingsaanslag?

Wat houdt discretionaire bevoegdheid in bij een boete?

Waar kan ik het wetsartikel vinden waarin de tijd voor het herstellen van een verzuim van een beroepschrift staat (art. 6:5 Awb jo. 6:6 Awb)

Wat wordt er in het gastcollege gezegd over transigeren?

Wat houdt volgens het gastcollege Fraude in?

Wat houdt volgens het gastcollege oplichting in?

Wat is volgens het gastcollege corruptie?

Wat is in het gastcollege het uitgangspunt van de Invorderingswet?

Wat is de criterium voor wanneer 'in gebreke zijn' nog geldt bij een dwanginvordering?

Waar is de executoriale titel bij invordering geregeld?

Wat zijn de stappen wanneer de belastingschuldige niet kan betalen?

Recent voegde de HR d.d. 9 december 2022 een onzinnige extra eis toe omtrent in gebreke zijn, welke is dat?

Welk recht kan een belastingplichtige ontlenen aan een inlichting als die contra legem is?

Wat zijn gedragingen van de overheid die vertrouwen kunnen opwekken bij de belastingplichtige?

Wanneer is er sprake van rechtens gelijke gevallen?

Wanneer is er sprake van feitelijk gelijke gevallen?

Samenvattingen die gerelateerd zijn aan Fiscale conflicten

Hoofdzaken formeel belastingrecht

Recht en efficiëntie : een inleiding in de e…

Beginselen van het Nederlandse staatsrecht

DYA : stap voor stap naar professionele ente…

Pia Pia Método di Papiamentu

Basisboek journalistiek

Sociale hygiëne.

Cognitive development and learning in instru…

Eeuwige schoonheid

Nederland in de prehistorie. Revised ed.

Beleidsinstrumentatie

Onderneming en omgeving, handboek