Samenvatting: Inkomsten

Lees hier de samenvatting en de meest belangrijke oefenvragen van inkomsten

• college 1

  Dit is een preview. Er zijn 17 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 10/07/2019
  Laat hier meer flashcards zien

• woonplaats natuurlijke persoon

  waar iemand woont, wordt naar de omstandigheden beoordeeld volgens art. 4 AWR. 
  - centrum van levensbelangen
  - middelpunt sociale leven
  - duurzame band van persoonlijke aard. 
  
  woonplaats ficties in art. 2.2IW 

• belastbaar resultaat uit overige werkzaamheden afdeling 3,4

  restcategorie (zie art 3.90)
  - terbeschikkingstellingsregelingen (een restcategorie die onder de restcategorie van de ROW is geschaard)
   - aan een onderneming of werkzaamheid (art. 3.91 hoofdlijnen)
    - aan een vennootschap waarin AB (art. 3.92)
  -lucratieve belangen (art. 3.92b)
  - bepaling resultaat via winstregime, doch met uitzonderingen (art. 3.95)
  - vrijstellingen art. 3.96)

• Belastbaar inkomsten uit eigen woning

  afdeling 3.6
  - voordelen minus kosten art. 3.110
  - voordelen:
  eigenwoningforfait (3.112
  tijdelijke verhuur 3.113
  - kosten art. 3.120:
  rente van schulden die behoren tot de eigenwoning schuld
  Ook mbt kosten van geldleningen (gaat om kosten mbt verkrijgen, verlengen of aflossen van geldleningen. denk hierbij aan taxatiekosten woning, afsluitprovisie lening, boeterentes etc.
  periodieke betalingen ogv erfpacht. 

• Negatieve persoonsgebonden aftrek

  afdeling 3.9 artikel 3.139
  
  negatieve pga voor teruggave ter zake van:
  - onderhoudsverplichtingen afdeling 6.2
  - specifieke zorgkosten
  - scholingsuitgaven
  - uitgaven voor monumentenpanden
  - herroepen schenking
  
  alleen negatieve pga voor zover pga in aanmerking genomen
  'onvoorzienbaarheid' terugontvangst of vergoeding
  uitsluitend box 1 --> pga over alle boxen(?)

• college 2

  Dit is een preview. Er zijn 18 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 11/07/2019
  Laat hier meer flashcards zien

• drie eisen voor bron van inkomen

  - deelname aan economisch verkeer
  - voordeel beogen 
  - voordeel redelijker wijs te verwachten
  
  overwegend analytisch karakter 
  alle boxen zijn volledig gescheiden van elkaar, overwegend omdat binnen box 1 de verschillende bronnen wel met elkaar verrekend worden. 

• aandelenopties (loon in natura)

  art 10a wet LB
  - wat is een aandelenoptie?
  -begrip 'verbonden vennootschap'
  - heffing bij uitoefening of vervreemding 
  
  --> verschil tussen waarde optie ten tijde van uitoefening van de optie en optie-uitoefenprijs is belast als loon. 

• auto van de zaak (loon in natura)

  Art 13bis Wet LB
  uitzondering voor bestelauto's 
  
  - die door aard of inrichting angenoeg uitsluitend geschikt voor vervoer van goederen (bestelauto's art 13bis lid 5 LB)
  - die 'achter een hek staan'
  - waarvoor verbod prive-gebruik geldt
  - die door de aard van werkzaamheden telkens wisselende bestuurder hebben (art 31 lid 1 onderdeel d wet LB)
  -MIV 2012; verklaring uitsluitend zakelijk gebruik (art 13bis lid 17)

• belangrijk voor belastingobject, Loon en causaliteit

  vergoeding voor verlies van arbeidskracht --> smeerkuilarrest. 
  
  ' is schadevergoeding loon?
  -->vergoeding van immaterieel schade (smartengeld)
  
  
  - psychisch leed 
  -betering van eer en goede naam
  --> vergoedingen voor immateriele schade en verlies van arbeidskracht vinden behoudens bijzondere omstandigheden, niet zozeer hun grond in de dienstbetrekking dat zij als daaruit genoten moeten worden aangemerkt. 
  ------> wat is een bijzondere omstandigheid? bijvoorbeeld afspraken in arbeidsovereenkomst over recht op vergoeding wegens verlies arbeidskracht. '

• gebruikelijk loon voor art 12a

  
  achtergrond bepaling
  voorwaarde toepassing bepaling:
  - arbeid verrichten tbc lichaam waarin 
  - of zelf een ab
  - of parter een ab 
  hoogste bedrag van de 3 mogelijkheden in lid 1 genoemd.

• Wat is het verplichte werknemers loon

  art 31 lid 4 LB
  - ter beschikking gestelde auto 
  behoudens voor zover voordeel toerekenbaar aan buitengewone beveiligingsmaatregelen
  - ter beschikking gestelde woning
  behouden (zie hierboven)
  huisvesting ter zake van dienstbetrekking buiten woonplaats 
  - vergoedingen en verstrekkingen ter zake van 
  geldboeten 
  misdrijven
  wapen en munitie
  agressieve dieren