Samenvatting: Inleding Belastingwetgeving

Lees hier de samenvatting en de meest belangrijke oefenvragen van Inleding belastingwetgeving

• 1 Formele wetten en voorheffingen

• 1.1 Algemene Wet Rijksbelastingen

  Dit is een preview. Er zijn 19 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 1.1
  Laat hier meer flashcards zien

• Ter financiering van haar huishouding wordt door de staat (oa) belasting geheven. Daarnaast wordt de belasting door de overheid gebruikt om de economie van het land beinvloeden (boosten, afremmen of beschermen). Het heffen van belastingen moet altijd zijn gesteund op de grondwet. De overheden die volgens de Grondwet belasting mogen vorderen zijn het Rijk, de Provincie, de gemeente en het waterschap.De rijksbelastingen worden in afzonderlijke wetten geregeld, welke zijn dit (4)?

  - directe belastingen
  - indirecte belastingen
  - accijnzen
  - rechten (invoerrechten, zakelijke rechten, verzekeringen, successie)
  
  (in deze studie komen enkel de belastingen aan de orde)

• Wat wordt verstaan onder een directe belasting?

  Als de heffing periodiek via een aangiftebiljet plaatsvindt.
  Ook indien de belasting in de betreffende wet als een directe belasting wordt aangeduid (dan in juridische zin)
  --> loonbelasting, inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting

• Naast de indeling in directe en indirecte belastingen kunnen belastingen als volgt worden ingedeeld (4)?

  1. Persoonlijke belastingen
  2. Zakelijke belastingen (op object gericht)
  3. Verkeersbelastingen (goederenverkeer, rechtsverkeer)
  4, Verteringsbelastingen (accijnzen)
  
  
  
  ad 1. Indien er rekening wordt gehouden met de persoonlijke omstandigheden van het subject. Tegenwoordig minder doordat het steeds objectiever wordt.

• Naast belastingen  int de belastingdienst ook de premies voor een drietal volksverzekeringen. Welke zijn dit?

  - AOW
  - ANW
  - AWBZ

• In het fiscaal recht wordt onderscheid gemaakt tussen formeel recht en materieel recht.Formeel beschrijft de spelregels tussen de overheid en burgers. Deze spelregels betreffen de methode welke toegepast wordt bij het vaststellen van de belastingschuld, de bevoegdheden van de betreffende overheid en de rechtsbescherming van de belastingplichtige. In welke wetten is dit formele recht beschreven (2)?

  - Algemene Wet Rijksbelastingen
  - Invorderingswet

• Het materieel recht omvat het totaal van alle bepalingen en rechtsregels die betrekking hebben op:- het ontstaan de belastingschuld- de omvang van de belastingschuld- het tenietgaan van de belastingschuldWe kunnen bij het materieel recht dus feitelijk de vraag stellen:

  Wie moet wanneer, waarover en hoeveel belasting betalen?
  
  De vragen die hierbij gesteld kunnen worden:
  - wie is het subject
  - wat is het object
  - wat is het tarief
  - wanneer moet de ontvanger invorderen

• De belastingdienst valt onder het ministerie van financiën. De staatssecretaris van Financiën is politiek verantwoordelijk. Aan het hoofd van de dienst staat de Directeur-generaal belastingdienst (DG). Ook de douane maakt deel uit van de belastingdienst. Hoeveel belastingregio's telt Nederland?

  14 (waarvan 1 in het Caribische gebied)
  
  Elke dienst kent 4 segmenten, namelijk: administratief, particulieren, MBK en (middel)grote ondernemingen (MGO/ZGO)
  
  
  Het MKB is weer onderverdeeld in de volgende 3 subsegmenten:
  - starters
  - zzp
  - zelfstandigen met personeel (mkb+)
  
  
  
  
  
  
  Zie voor organogram pg 1.5

• Een wet kan alleen maar bestaan indien de Grondwet de mogelijkheid tot instellingen hiervan mogelijk maakt. Wat zijn de 4 stappen voor het totstandkomen van een wet?

  1.. indienen van een wet
  2. behandeling Tweede Kamer
  3. behandeling Eerste Kamer
  4. ondertekening door staatshoofd
  
  --> erg tijdrovend. Vandaar dat er delegatiebepalingen zijn opgenomen. Veel regelingen ter uitvoeringen van belastingwetten worden  in AMV's neergelegd en Koninklijke besluiten waarop zo'n delegatiebepaling steunt

• In principe is een wet van kracht als deze door  het staatshoofd is ondertekend of indien er door landen een verdrag is gesloten. De rechtsregels zijn hiermee als volgt in te delen (7).

  - Wetten
  - Verdragen
  - Uitvoeringsbeschikkingen
  - Uitvoeringsbesluiten
  - Uitvoeringsregelingen
  - Resoluties
  - Jurisprudentie

• Wat is de standaard opbouw van een wet?

  - omschrijving
  - bepaling belastingsubject
  - bepaling belastingobject
  - tarief