Renteaftrek beperking
19 belangrijke vragen over Renteaftrek beperking
Welke 7 soorten renteaftrekbeperkingen worden genoemd?
2. Fiscaal wel lening, maar fungeert als eigen vermogen
3. Fiscaal wel lening, maar niet afwaardeerbaar
4. Fiscaal wel lening, maar met te weinig / geen rente
5. Fiscaal wel lening, maar rente niet aftrekbaar ivm winstdrainage
6. Fiscaal wel lening, maar rente niet aftrekbaar ivm bovenmatige deelnemingsrente
7. Fiscaal wel lening, maar rente niet aftrekbaar ivm teveel aan overnamerente
Wat zijn de kenmerken van een bodemloze put/schijnlening?
Wat is het kenmerk van een deelnemerschapslening/hybride lening?
Door deze eigenschappen functioneert de lening in werkelijkheid als eigen vermogen.
- Hogere cijfers + sneller leren
- Niets twee keer studeren
- 100% zeker alles onthouden
Hoe wordt een lening gecorrigeerd waarvan de vergoeding onzakelijk is?
Hoe corrigeer je een onzakelijke lening in zijn algemeen?
Er is een lening onzakelijk verstrekt. Hoe moet hier mee worden omgegaan? Infokap, Rente, Lening
In welk wetsartikel worden renteloze leningen beschreven?
Wat zijn de eigenschappen van een renteloze lening?
Geen vergoeding (of in belangrijke mate lager dan een zakelijke vergoeding)
Wat zijn de eigenschappen van een lening waarvan fiscaal wel sprake is van een lening, maar de rente niet aftrekbaar is ivm drainage? (3)
- Kapitaalstortingen door belastingplichtige of door verbonden lichamen in ander verbonden lichaam.
- Verwerven van aandelen in een lichaam dat na deze verwerving een verbonden lichaam is geworden (dus ook externe acquisitie!)
In welk wetsartikel staan de renteaftrekbeperkingen mbt winstdrainage beschreven?
Welke vorm van winstdrainage wordt beschreven in artikel 10a lid 1 onderdeel b VpB?
2. D1 stort kapitaal in D3 (buitenland)
Welke vorm van winstdrainage wordt beschreven in artikel 10a lid 1 onderdeel c VpB?
2. D1 koopt D2 van M (of externe partij)
(Interne verhanging, of externe acquisitie)
Wat houdt de tegenbewijsregeling in? (2 mogelijkheden)
Maar...
Er is de tegenbewijsregeling.
Indien de belastingplichtige aannemelijk maakt dat in overwegende mate zakelijke overwegingen t.a.v. de rechtshandeling én de geldlening (artikel 10a lid 3 sub a VpB) ligt.
Of
Belastingplichtige maakt aannemelijk dat er een compenserende heffing (artikel 10a lid 3 sub b VpB) van toepassing is. (minimaal 10%). Let wel op dat de belastinginspecteur weer een tegentegenbewijsregeling heeft om dit te ontkrachten.
Wat zijn de eigenschappen van een compenserende heffing?
2. De hoogte van de heffing moet hoog genoeg zijn (minimaal 10%)
3. Geen sprake van verrekenbare verliezen of andersoortige aanspraken of inspecteur maakt toch aannemelijk van geen zakelijke overweging. (permanente controle)
Wat wordt bedoelt met bovenmatige deelnemingsrente?
Dit zorgt voor een onevenwichtige situatie
Wat zegt artikel 13L VpB over de bovenmatige deelnemingsrente? Hoe zit de formule in elkaar?
(Gemiddelde deelnemingsschulden / Gemiddelde verschuldigde leningen) x alle rente.
Gemiddelde deelnemingsschulden = verkrijgingsprijs deelnemingen - eigen fiscaal vermogen
Gemiddelde verschuldigde leningen = Alle schulden
Alle rente = Totaal rentebedrag.
Van de uitkomst uit de formule wordt 750.000 euro MKB bodem afgehaald.
Waarom bestaat de renteaftrekbeperking ivm overnameholding?
Hierdoor financiert de deelneming zichzelf in feite doordat de rentekosten aftrekbaar zijn van de deelnemingswinst. Daarom is artikel 15ad in het leven geroepen om dit een halt toe te roepen.
Waar staat de renteaftrekbeperking mbt de overnameholding beschreven?
Welk wetsartikel beschrijft de bodemlozeput / deelnemersschapslening?
De vragen op deze pagina komen uit de samenvatting van het volgende studiemateriaal:
- Een unieke studie- en oefentool
- Nooit meer iets twee keer studeren
- Haal de cijfers waar je op hoopt
- 100% zeker alles onthouden