Samenvatting: Internationaal Belastingrecht | Bender

Lees hier de samenvatting en de meest belangrijke oefenvragen van Internationaal Belastingrecht | Bender

• 1 Sheets

• 1.1 Inleiding en vaste inrichting

  Dit is een preview. Er zijn 8 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 1.1
  Laat hier meer flashcards zien

• Dubbele belastingheffing kan ontstaan doordat meerdere landen subjecten op grond van andere beginselen in de belastingheffing betrekken. Geef de drie aanknopingspunten voor de belastingheffing.

  (a) Woonplaatsbeginsel; (b) Bronstaatbeginsel; (c) Nationaliteitsbeginsel.

• Wat volgt uit artikel 94 Grondwet? Wat volgt uit artikel 104 Grondwet?

  Bij strijd tussen nationale wet en verdrag heeft de laatste voorrang. Belastingen van het rijk worden geheven uit kracht van een wet.

• Op grond waarvan wordt in de vennootschapsbelasting onderscheid gemaakt tussen belastingplichtigen? Tussen welke soort belastingplichtigen? Waarover wordt bij beiden geheven?

  Plaats van vestiging (woonplaatsbeginsel). Binnenlandse (art. 2 VPB) en buitenlandse belastingplicht (art. 3 jo 17-19 VPB). Wereldinkomen en Nederlands inkomen.

• Waar vinden we terug dat het verdrag vóór de wet gaat? En waar dat een verdrag sec geen heffingsbevoegdheid schept? Welke volgorde voor het oplossen van een IBR-casus kan hieruit worden afgeleid?

  Art. 94 Gw. Art. 104 Gw. (1) Kijk in de nationale wet of Nederland wil belasten; (2) Kijk in het verdrag of Nederland mag belasten.

• Wat zijn de belangrijkste modelverdragen? Welk modelverdrag wordt niet meer gebruikt? Wat zou hierachter volgens Bender de ratio kunnen zijn?

  OESO-modelverdrag. VN-modelverdrag. NSV 1987. Betere onderhandelingspositie Nederland.

• As a rule of thumb, binnenlandse belastingplichtigen worden belast volgens het...

  Woonplaatsbeginsel.

• Noem de belangrijkste bronbelasting in de IBR. Waarover heft Nederland in tegenstelling tot veel andere landen niet?

  Dividendbelasting. Rente en royalty's.

• Waarop dient een beroep te worden gedaan indien een binnenlandse belastingplichtige winst geniet uit een Staat waarmee géén belastingverdrag is gesloten? Wat voor soort maatregel is dit? Waar vindt men de grondslag voor dit besluit?

  Bvdb 2001. Eenzijdig. Art. 38 AWR.

• Tussen welke soort belastingplichtigen maakt de inkomstenbelasting onderscheid (noem vooraleerst het artikel)? Op basis waarvan wordt onderscheid gemaakt? Waarover worden beiden in de belastingheffing betrokken?

  Art. 2.1-1 IB. Binnenlandse (a jo. Hoofdstukken 3, 4, 5) en buitenlandse (b jo. Hoofdstuk 7) belastingplichtigen. Woonplaats. 'Wereldinkomen' en 'Nederlands inkomen'.

• Wat is het doel van het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001? Wie kunnen er derhalve geen beroep op doen? Wat is het belangrijkste vereiste voor een beroep op voorkoming? Wat is niet vereist?

  Verzachten dubbele belasting van binnenlandse belastingplichtigen. Buitenlandse. Onderworpenheid in het buitenland. Daadwerkelijk belasting betaald.