Startpagina / Samenvattingen / Internationaal Belastingrecht / nederland-ib-vast

Binnenlandse belastingplicht en dividendbelasting

Q: Wat is de regel die is neergelegd in art. 4 AWR? Hoe kan een oordeel hierover dus worden gekarakteriseerd? Welke uitzonderingen bestaan op art. 4 AWR?

'Waar iemand woont en waar een lichaam gevestigd is, wordt naar de omstandigheden beoordeeld.' Feitelijk. Art. 2.2-2 IB jo. art. 2-4 VPB (ficties).

10 belangrijke vragen over Binnenlandse belastingplicht en dividendbelasting

Via welke band wordt bij binnenlands belastingplichtigen geheven? En bij buitenlands belastingplichtigen?

Subject (woonplaatsbeginsel); object (bronstaatbeginsel).

Wat is de regel die is neergelegd in art. 4 AWR? Hoe kan een oordeel hierover dus worden gekarakteriseerd? Welke uitzonderingen bestaan op art. 4 AWR?

"Waar iemand woont en waar een lichaam gevestigd is, wordt naar de omstandigheden beoordeeld." Feitelijk. Art. 2.2-2 IB jo. art. 2-4 VPB (ficties).

Waarover wordt de buitenlands belastingplichtige (natuurlijk persoon) in Nederland belast? Waar vinden we de inhoud hiervan terug? Geef de trichotomie.

Nederlands inkomen (art. 2.1-1-b IB). Hoofdstuk 7. (1) Belastbaar inkomen uit werk en woning in Nederland (art. 7.2 IB); (2) Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang uit een in Nederland gevestigde vennootschap (art. 7.5 IB); (3) Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen in Nederland (art. 7.7 IB).

Waar dient sprake van te zijn, wil een buitenlands belastingplichtige worden aangeslagen voor belastbare winst uit Nederlandse onderneming?

Onderneming (of gedeelte daarvan) die wordt gedreven met behulp van Nederlandse vaste inrichting of vaste vertegenwoordiger. Art. 7.2-2-a IB.

Een Belgische onderneming exploiteert enkele in Nederland gelegen onroerende zaken. Er is echter geen sprake van een vaste inrichting of een vaste vertegenwoordiger. Geniet de Belgische ondernemer belastbare winst uit Nederlandse onderneming? Op grond van welke bepaling?

Ja. Art. 7.2-6 IB.

Geef de voorwaarden waaraan dient te worden voldaan om van een vaste inrichting te kunnen spreken (NDFR). Geef het anagram. Welk arrest geeft invulling aan (II)?

(I) een Fysieke plaats of een tastbare constructie; (II) die enigszins duurzaam; (III) ter beschikking staat van de onderneming; en (IV) die geschikt is om de ondernemingsactiviteiten uit te voeren. FEBO. Circustentarrest (BNB 1954/336).

Peter woont in België maar werkt in Nederland. Op grond van welke bepaling zal hij in Nederland voor zijn loon worden belast? Maakt het uit of de werkgever in Nederland is gevestigd? Maakt het uit hoeveel dagen Peter in Nederland heeft gewerkt? Geldt dit ook indien hij uit de loonarbeid in Nederland een pensioen ontvangt?

Art. 7.2-2-b IB. Nee. Nee. Ja ('hebben verricht').

Uit welke bepaling blijkt dat de betaalde loonbelasting verrekenbaar is met de IB?

Art. 9.2-1-a IB.

Peter woont in België maar verricht zijn loodgieterswerkzaamheden in Nederland. Zijn werkgever is gevestigd in Duitsland. Er is geen sprake van een vaste inrichting. Is zijn werkgever inhoudingplichtig voor de loonbelasting? Wanneer wel?

Nee. Indien sprake is van een vaste inrichting of vertegenwoordiger in Nederland (art. 6-2 LB).

Wanneer dient een in het buitenland gevestigde onderneming in Nederland loonbelasting af te dragen voor in Nederland werkzame werknemers?

Indien sprake is van een vaste inrichting of vertegenwoordiger in Nederland of het bedrijf in Nederland een loonadministratie bijhoudt (art. 6-2 LB).

De vragen op deze pagina komen uit de samenvatting van het volgende studiemateriaal:

Internationaal Belastingrecht | Bender

Bekijk samenvatting

Een unieke studie- en oefentool
Nooit meer iets twee keer studeren
Haal de cijfers waar je op hoopt
100% zeker alles onthouden

Onthoud sneller, leer beter. Wetenschappelijk bewezen.

Studiemateriaal generieke omslagafbeelding

Binnenlandse belastingplicht en dividendbelasting

10 belangrijke vragen over Binnenlandse belastingplicht en dividendbelasting

Via welke band wordt bij binnenlands belastingplichtigen geheven? En bij buitenlands belastingplichtigen?

Wat is de regel die is neergelegd in art. 4 AWR? Hoe kan een oordeel hierover dus worden gekarakteriseerd? Welke uitzonderingen bestaan op art. 4 AWR?

Waarover wordt de buitenlands belastingplichtige (natuurlijk persoon) in Nederland belast? Waar vinden we de inhoud hiervan terug? Geef de trichotomie.

Waar dient sprake van te zijn, wil een buitenlands belastingplichtige worden aangeslagen voor belastbare winst uit Nederlandse onderneming?

Een Belgische onderneming exploiteert enkele in Nederland gelegen onroerende zaken. Er is echter geen sprake van een vaste inrichting of een vaste vertegenwoordiger. Geniet de Belgische ondernemer belastbare winst uit Nederlandse onderneming? Op grond van welke bepaling?

Geef de voorwaarden waaraan dient te worden voldaan om van een vaste inrichting te kunnen spreken (NDFR). Geef het anagram. Welk arrest geeft invulling aan (II)?

Uit welke bepaling blijkt dat de betaalde loonbelasting verrekenbaar is met de IB?

Peter woont in België maar verricht zijn loodgieterswerkzaamheden in Nederland. Zijn werkgever is gevestigd in Duitsland. Er is geen sprake van een vaste inrichting. Is zijn werkgever inhoudingplichtig voor de loonbelasting? Wanneer wel?

Wanneer dient een in het buitenland gevestigde onderneming in Nederland loonbelasting af te dragen voor in Nederland werkzame werknemers?

Samenvattingen die gerelateerd zijn aan Inleiding en vaste inrichting

Internationaal Belastingrecht

Algemeen en bijzonder bestuursrecht

Fiscaal Strafrecht

Bestuursrecht in het Awb-tijdperk

Cursus Inkomstenbelasting + Sheets Leidenuniv

Het Nederlandse huwelijksvermogensrecht

Handboek Erfrecht

Directe Belastingen III

Tax Management

Hoofdstukken uit de Geschiedenis van het Eur…

Theorie van het Belastingrecht

Openbare Financiën