Winstbelasting - Tijdelijke winstverschillen
13 belangrijke vragen over Winstbelasting - Tijdelijke winstverschillen
Wat is het verschil tussen een actieve en passieve belastinglatentie
Een actieve belastinglatentie komt door waardering van de verrekenbare verliezen.
Welke 2 mogelijkheden zijn er voor het opnemen van belastinglast in de bedrijfseconomische resultatenrekening en welke methode mag volgens de RF en IFRS (IASB)?
- fiscale winst; er wordt (vermoedelijke) aanslag vennootschapsbelasting opgenomen.
- bedrijfseconomische winst; geldende belastingpercentage wordt losgelaten.
IASB en RJ laten alleen methode 2 toe (matchingprincipe).
Voorbeeld: zowel bedrijfseconomische (BE) als fiscale winst (Fisc) = € 300.000. Ontwikkelingskosten € 100.000 - BE afschrijvingsperiode van 4 jr restwaarde nihil. Fisc geen afschrijving neemt het in één keer ten laste van de winst. Belastingtarief is 20%.
ontwikkelingskosten €100.000 / 4jr = € 25.000-/-
Winst voor aftrek belasting (Wvb) € 275.000
Belastinglast 20% v. € 275.000 = € 55.000 -/-
Nettowinst € 220.000
Fisc winst € 300.000
Ontwikkelingskosten € 100.000 -/-
Winst voor aftrek belasting € 200.000
Belastinglast 20% v. € 200.000 = € 40.000-/-
Nettowinst € 160.000
BE belastinglast -/- Fisc belastinglast = belastinglatentie (voorziening).
€ 55.000 -/- € 40.000 = € 15.000
journaalpost luidt:
9 belastinglast € 55.000
aan 0 voorziening latente belastingenverplichting € 15.000
aan 1 te betalen belasting € 40.000
- Hogere cijfers + sneller leren
- Niets twee keer studeren
- 100% zeker alles onthouden
Voor mijn 1e tentamen haalde ik een 6. Toen ben ik gaan zoeken naar manieren om beter te leren en ben ik Study Smart tegen gekomen. Sindsdien heb ik een 9,0 - 8,0 - 7,6 - 8,0 - 8,0 gehaald. Ik raad het echt íédereen aan die het maar horen wil. Ik ben er zo blij mee!!
Met mijn oude methode was ik geslaagd voor maar 3 van de 8 vakken. Sinds ik mijn aantekeningen digitaal maak in study smart, ben ik voor alle vakken de éérste keer geslaagd. StudySmart neemt voor mij de stress van slagen of niet slagen weg.
Door StudySmart gaat het op zo veel vlakken beter met mij. Eerst had ik continu studiestress en ik had nergens tijd voor. Nu voel ik mij rustig en zelfverzekerd (door gebruik van het programma). Eerst haalde ik meestal een 7, nu vaak een 8 of zelfs een 9.
Hey Chris, ik wil je echt hartelijk danken voor het ontwikkelen van het platform. Ik haalde hiervoor altijd rond de 6/10 voor m'n tentamens, nu een 8,6, een 7,9 en een 7,6!!
Sinds ik Study Smart gebruik, is mijn gemiddelde 1 punt gestegen. Ik heb zelfs een statistisch vak met een 10/10 afgerond terwijl ik slecht ben in statistiek. Nu volg ik extra vakken omdat vorig jaar zo goed ging door Study Smart. Veel dank!
Sinds ik ben gaan leren met StudySmart ben ik geslaagd voor al mijn examens!!! Geen herexamens!! Eerst was ik al blij met een voldoende en nu haal ik alleen maar goede cijfers. Veel dank!
Ik heb alle vakken die ik met Study Smart heb geleerd gehaald. Met rechten ben ik van een 5 naar een 8 gegaan! Ik weet nu zeker dat ik al mijn vakken gewoon ga halen.
Ik dacht altijd dat ik goed studeerde. Mijn cijfers waren ook prima. Ik had mij nooit kunnen voorstellen dat ik zo veel beter en sneller zou studeren door het toepassen van deze vaardigheden.
Ik voel mij voor het eerst 100% zeker over de manier waarop ik leer. Ik heb nu het complete overzicht en de structuur die ik nodig had
Door Study Smart kreeg ik weer plezier in het studeren en haalde ik direct betere cijfers. Alles ging ineens beter. Ik raad Study Smart enorm aan aan scholieren en studenten.
Met dit plaform kan ik super snel en gestructueerd studeren. Ik ben nooit meer de weg kwijt in de stof of in mijn aantekeningen en maak veel sneller goede samenvattingen.
Eerst waren mijn aantekeningen een zooitje. Nu gebruik ik Study Smart en studeer ik super gestructureerd. Het helpt mij om tijd te besparen waardoor ik ook andere dingen kan doen die ik belangrijk vind.
Leerlingen die met het systeem hebben gewerkt hebben gewoon een beter resultaat behaald. Het systeem past alle leertrucjes zo toe, dat zowel de kinderen die goed scoren, maar ook zij die minder scoren, aan hun trekken komen.
Hey Chris, ik wil je enorm bedanken. Het vak waar ik vorig jaar nog net een 5,5 voor haalde, heb ik nu voor ditzelfde vak maar liefst een 9,7 gehaald! Mede dankzij jouw methode! Heel erg bedankt!
Het grootste effect is dat mijn kind veel enthousiaster is over school! Elke ouder wilt graag dat zijn kind het goed doet op school, en Study Smart draagt daar aan bij.
Dankzij StudySmart heb ik vorig jaar al mn examens gehaald en ook veel betere punten gehaald. Maar bovenal heb ik nu gewoon een heel goede studiemethode onder de knie, waarmee ik zeker weet dat ik de rest van mijn studie gewoon ga halen.
Wat is het verschil tussen statische en dynamische bepaling voor de voorziening voor latente belastingverplichting?
dynamische methode: de toevoeging c.q. onttrekking aan de voorziening wordt berekend uit het verschil tussen de bedrijfseconomische en fiscale winst.
Wat wilt passieve belastinglatenties zeggen?
Hoe moet een voorziening voor latente belastingverplichtingen worden gevormd volgens de IASB en de Nederlandse wet?
Wat verstaan we onder actieve belastinglatentie?
Wat is het verschil tussen actieve en passieve belastinglatentie?
Passieve latentie: verplichtingen aan de fiscus; in de volgende jaren zal de fiscale winst hoger zijn dan de bedrijfseconomische.
Omdat men fiscaal naar een zo'n laag mogelijk winst zal streven, zal de normale situatie zijn dat er sprake is van passieve belastinglatentie. Wat betekent dit?
Voorbeeld: Reorganisatie voorziening € 20 mln. € 15 mln geaccepteerd door fiscus. BE en Fisc winst is € 55 mln geen andere verschillen aanwezig en belasting is 20%
Dotatie 20 mln -/-
Wvb 30 mln
belastinglast 6 mln
Nettowinst
Welke twee latenties kunt u debet aantreffen?
Welke twee latenties kunt u credit aantreffen?
Wat zijn de regels wat betreft saldering van belastinglatenties?
De vragen op deze pagina komen uit de samenvatting van het volgende studiemateriaal:
- Een unieke studie- en oefentool
- Nooit meer iets twee keer studeren
- Haal de cijfers waar je op hoopt
- 100% zeker alles onthouden
