Samenvatting: Loonbelasting 19/20

Lees hier de samenvatting en de meest belangrijke oefenvragen van Loonbelasting 19/20

• 2 Loonbelasting

  Dit is een preview. Er zijn 25 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 2
  Laat hier meer flashcards zien

• Waarom is de loonbelasting in beginsel tegelijkertijd voorheffing en eindheffing?

  Veel werknemers hoeven geen aangifte inkomstenbelasting meer in te dienen omdat de al ingehouden loonbelasting in hun geval vrijwel overeenkomt met de te betalen inkomstenbelasting. De ingehouden loonbelasting moet de inhoudingsplichtige periodiek afdragen aan de BD en de werknemer mag de ingehouden loonbelasting in zijn aangifte inkomstenbelasting vervolgens verrekenen met de inkomstenbelasting die hij verschuldigd is over zijn totale inkomen.

• Bij welk begrip wordt in beginsel voor het begrip privaatrechtelijke dienstbetrekking aangesloten?

  Voor het begrip privaatrechtelijke dienstbetrekking wordt in beginsel aangesloten bij het civiele begrip arbeidsovereenkomst, omdat de Wet LB geen definitie bevat voor dat begrip.

• Hoe wordt het begrip arbeidsovereenkomst gedefinieerd in art. 7:610 BW?

  De overeenkomst waarbij de ene partij, de werknemer, zich verbindt in dienst van de andere partij, de werkgever, tegen loon gedurende zekere tijd arbeid te verrichten.
  Hierbij is het niet van belang hoe de partijen hun overeenkomst noemen. De feitelijke onderlinge verhouding is bepalend!

• Wat is het meest essentiële element voor het vaststellen van een privaatrechtelijke dienstbetrekking?

  Gezagsverhouding.
  Er moet sprake zijn van ondergeschiktheid = de werknemer is verplicht om opdrachten en aanwijzingen van de werkgever uit te voeren. Hierbij is het niet van belang of de werkgever daadwerkelijk opdrachten en aanwijzingen geeft.
  Als de werkgever bevoegd is om dat te doen is er sprake van een gezagsverhouding.  
  Als het niet snel duidelijk is of hieraan wordt voldaan, is er toch sprake van gezagsverhouding indien de arbeid een wezenlijk onderdeel is van de bedrijfsvoering van de onderneming (opdrachten van organisatorische aard).

• Op grond van art. 7:659 lid 1 BW is de werknemer verplicht om de arbeid zelf (persoonlijk) te verrichten. Wat houdt dat precies in?

  De werknemer mag zich niet zonder voorafgaande toestemming van de werkgever laten vervangen bij de uitvoering van zijn werkzaamheden.
  Als de werknemer steeds zelf de arbeid verricht, wordt in beginsel aangenomen dat de werknemer verplicht is om de arbeid zelf te verrichten.

• Wat houdt het begrip arbeid in? Wat betekent 'een zekere tijd'?

  Arbeid van zowel lichamelijke als van geestelijke aard. 
  Het is niet van belang of de arbeid enige inspanning van de werknemer vergt. 
  
  Het is niet van belang wanneer en hoe lang de arbeid wordt  verricht. Een zeker tijd betekent slechts enige tijd en niet een bepaalde tijd.

• Wat wordt onder loon verstaan? Welke vormen zijn er daarvan?

  Loon is een vergoeding voor de verrichte arbeid.
  De vergoeding kan in allerlei vormen voorkomen:
  - geld (een vast bedrag in geld, allerhande variabele beloningen, zoals provisies, gratificaties en bonussen;
  - verstrekkingen ( woning op het werkterrein waarin mag gewoond worden).
  
  Vergoeding voor werkelijk gemaakte kosten is geen loon.

• Wat moet de inhoudingsplichtige doen als hij heeft vastgesteld dat er geen sprake is van een echte dienstbetrekking?

  Hij moet nagaan of er mogelijk sprake is van een fictieve dienstbetrekking, waardoor er alsnog de LB moet worden ingehouden en afgedragen.

• Wat betekent aanneming van werk?

  Bij aanneming van werk komt de aannemer met de opdrachtgever overeen dat hij een bepaald 'werk' persoonlijk en tegen een bepaalde prijs tot stand zal brengen.
  Het moet hierbij gaan om een werk van stoffelijke aard. (schilderen v huid, aanleggen v tuin)
  
  Bij het verlenen van een dienst, is er geen sprake van aanneming van werk.  
  De fictieve dienstbetrekking is ook niet aan de orde als de overeenkomst van aanneming van werk rechtstreeks is aangegaan met een natuurlijk persoon, ten behoeve van diens persoonlijke aangelegenheden. 
  Overigens moet dan nog gekeken worden of er geen andere fictieve dienstbetrekking van toepassing is.

• Wanneer zijn leerlingen/studenten in fictieve dienstetrekking tot een bedrijf?

  - zijn werkzaam bij een bedrijf met de bedoeling om vakbekwaamheid op te doen
  - ontvangen hiervoor een stagevergoeding die niet uitsluitend bestaat ui het ontvangen van onderwijs
  Dan zijn ze in fic. Dbtr bij hun stagebedrijf.