Startpagina / Samenvattingen / Class notes - Loonheffingen I / kosten-uitgaven-giften

Overige Regelingen

24 belangrijke vragen over Overige Regelingen

Geef aan wat de rangorderegeling inhoudt

De inkomsten die eventueel in meer boxen zouden kunnen vallen, worden belast in de box die als eerste genoemd wordt (box 1 gaat voor 2, 2 voor 3)

Hoe is de opbouw van box 1, inkomen uit werk en woning?

De opbouw is als volgt:

belastbare winst uit onderneming
het belastbare loon
het belastbaar resultaat uit overige werkzaamheden
de belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen
de belastbare inkomsten uit eigen woning
de negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen
de negatieve persoonsgebonden aftrekposten

Minus

de aftrek wegens geen of geringe eigenwoning schuld
de uitgaven voor inkomensvoorziening en
de persoonsgebonden aftrek

Wat zijn negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen?

Teruggaven van uitgaven voor inkomensvoorziening bijvoorbeeld afkoopsommen van lijfrenten. Deze negatieve uitgaven worden aangemerkt als inkomens in box 1.

Wat zijn negatieve persoonsgebonden aftrekposten?

Als de werknemer, om wat voor reden dan ook, bedragen terug ontvangt. Bijvoorbeeld teveel betaalde alimentatie.

Wat wordt verstaan onder persoonsgebonden aftrekposten?

Deze aftrekposten zijn niet gebonden aan een bron maar hebben betrekking op de persoon.

Wanneer is er sprake van uitgaven voor onderhoudsverplichtingen?

uit het familierecht voortvloeiende betalingen van periodieke uitkeringen of afkoopsommen.
betaalde echtscheidingsuitkeringen en de afkoop van alimentatie
(lijfrente)betalingen ter verrekening van pensioenrechten van ex-echtgenoten.
bepaalde wettelijke betalingsverplichtingen ter vergoeding van schade door het derven van inkomsten voor levensonderhoud.
morele betalingsverplichtingen voor levensonderhoud

Welke kosten zijn aftrekbaar als specifieke zorgkosten

genees- en heelkundige hulp
medicijnen op doktervoorschrift
bepaalde hulpmiddelen
aanpassing aan een woning
vervoer, zoals reiskosten naar een huisarts of ziekenhuis
een dieet op voorschrift van een dokter of diëtist
extra gezinshulp
extra kleding en beddengoed
reiskosten voor ziekenbezoek

Wanneer kunnen scholingsuitgaven aftrekbaar zijn?

Als de studiekosten zijn voor een opleiding/studie ter verwerving van inkomen uit werk en woning

Wanneer kunnen kosten voor het algemeen vormend onderwijs onder het begrip scholingskosten vallen?

Als de opleiding wordt gevolgd met de bedoeling na het behalen van het diploma een beroepsopleiding te volgens

Welke kosten kunnen als scholingsuitgaven in aanmerking komen?

collegegeld, cursuskosten incl. inschrijfkosten en examengelden
kosten voor boeken
kosten voor het deelnemen aan tentamens en/of examens (niet de kosten van maaltijden en consumpties)
kosten van schrijfbenodigheden zoals pennen, papier linten
kosten van vakliteratuur
kostne voor ene te maken scriptie als afsluiting van een studie
kosten voor EVC-procedures

Welke kosten vallen niet onder het begrip scholingsuitgaven?

kosten van een studeerkamer incl kosten voor verlichting, verwarming, meunilair
kosten voor maaltijden en/of consumpties tijdens lessen, tentamens en/of examens
kosten van levensonderhoud tijden de studieperiode
kosten van studiereizen, excursies en verblijven

Welke voorwaarde geldt er voor de aftrekbaarheid van door een werknemer gedane giften?

Aan in Nederland gevestigde kerkelijke, charitatieve (liefdadige), culturele, wetenschappelijke of het algemeen nut beogende instellingen (ANBI)

Welke aanvullende voorwaarde geldt er voor de aftrekbaarheid van giften

Het moet altijd gaan om giften aan instellingen. Aan personen betaalde giften kunnen niet tot aftrek leiden. De giften moeten met schriftelijke bewijsstukken kunnen worden aangetoond.

Hoe is voor de aftrekbare giften de niet-afrekbare drempel geregeld

De drempel bedraagt 1% van het drempel inkomen met ene minimum van € 60,-

Wat wordt verstaan onder verrekenbare verliezen?

Als het inkomen in een bepaald jaar uit werk en woning negatief is, is er een verlies in box 1. Dit kan verrekend worden met positief inkomen in box 1 van drie voorgaande jaren en acht volgende jaren

Wanneer kan van een voorlopige teruggaaf gebruik worden gemaakt?

Een VT kan gebruikt worden om teveel ingehouden loonbelasting/premie volksverzekering per maand terug te ontvangen ipv na afloop van het jaar

Op welke wijze wordt een voorlopige teruggaaf aangevraagd?

Dit formulier kan telefonisch worden aangevraagd bij de belastingdienst en is ook te downloaden op de site van de belastingdienst

Op welke aftrekposten is een voorlopige teruggaaf van toepassing

reisaftrek openbaar vervoer en uitgaven voor inkomensvoorziening
aftrekposten van de eigen woning
uitgaven voor persoonsgebonden aftrekposten bijv. specifieke zorgkosten, alimentatie en giften
onverrekenbare verliezen

Welke informatieverplichting heeft de inhoudingsplichtige tegenover de belastingdienst?

Op grond van de Algemene wet inzake rijksbelasting heeft de inhoudingsplichtige de plicht tot:

het verstrekken van inzage in boeken en bescheiden
het verstrekken van inlichtingen (mondeling en/of schriftelijk)
het laten maken van afschriften van relevante gegevens uit de ter inzage onverstrekte boeken en/of bescheiden

Wat wordt in dit verband onder het begrip bescheiden verstaan?

Als "bescheiden"worden aangemerkt:

opgemaakte notulen en/of verslagen van de mogelijke vergaderingen
correspondentie waaruit financiële zaken blijken
afsprakenboeken, agenda's werkadministratie etc.

Wat kunnen de gevolgen voor een inhoudingsplichtige zijn die zich aan de informatieverplichting onttrekt?

Het gevolg kan "omkering van bewijslast" zijn. De inhoudingsplichtige moet nu bewijzen dat een opgelegde naheffingsaanslag niet juist is. Er kan een boete van max € 4.537,- worden opgelegd.

Wat kunnen de gevolgen voor een inhoudingsplichtige zijn die opzettelijk onjuiste informatie aan de belastingdienst verstrekt?

Dit wordt als misdrijf aangemerkt. Een vergrijpboete tot max 100% van de navordering en/of gevangenisstraf van max 4 jaar kan hiervan het gevolg zijn.

Wanneer wordt gesproken van een materiële controle?

Als de lonen volgens de boekhouding worden vergeleken met die van de loonadministratie.

Het BBBB1998 kent twee soorten boete. Welke?

Verzuimboete (nakoming van de fiscale verplichting aanscherpen). Vergrijpboete (bestraffen van een handelen of nalaten waarbij sprake is van opzet dan wel grove schuld.

De vragen op deze pagina komen uit de samenvatting van het volgende studiemateriaal:

Loonheffingen I

Bekijk samenvatting

Een unieke studie- en oefentool
Nooit meer iets twee keer studeren
Haal de cijfers waar je op hoopt
100% zeker alles onthouden

Onthoud sneller, leer beter. Wetenschappelijk bewezen.

Studiemateriaal generieke omslagafbeelding

Overige Regelingen

24 belangrijke vragen over Overige Regelingen

Geef aan wat de rangorderegeling inhoudt

Hoe is de opbouw van box 1, inkomen uit werk en woning?

Wat zijn negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen?

Wat zijn negatieve persoonsgebonden aftrekposten?

Wat wordt verstaan onder persoonsgebonden aftrekposten?

Wanneer is er sprake van uitgaven voor onderhoudsverplichtingen?

Welke kosten zijn aftrekbaar als specifieke zorgkosten

Wanneer kunnen scholingsuitgaven aftrekbaar zijn?

Wanneer kunnen kosten voor het algemeen vormend onderwijs onder het begrip scholingskosten vallen?

Welke kosten kunnen als scholingsuitgaven in aanmerking komen?

Welke kosten vallen niet onder het begrip scholingsuitgaven?

Welke voorwaarde geldt er voor de aftrekbaarheid van door een werknemer gedane giften?

Welke aanvullende voorwaarde geldt er voor de aftrekbaarheid van giften

Hoe is voor de aftrekbare giften de niet-afrekbare drempel geregeld

Wat wordt verstaan onder verrekenbare verliezen?

Wanneer kan van een voorlopige teruggaaf gebruik worden gemaakt?

Op welke wijze wordt een voorlopige teruggaaf aangevraagd?

Op welke aftrekposten is een voorlopige teruggaaf van toepassing

Welke informatieverplichting heeft de inhoudingsplichtige tegenover de belastingdienst?

Wat wordt in dit verband onder het begrip bescheiden verstaan?

Wat kunnen de gevolgen voor een inhoudingsplichtige zijn die zich aan de informatieverplichting onttrekt?

Wat kunnen de gevolgen voor een inhoudingsplichtige zijn die opzettelijk onjuiste informatie aan de belastingdienst verstrekt?

Wanneer wordt gesproken van een materiële controle?

Het BBBB1998 kent twee soorten boete. Welke?

Samenvattingen die gerelateerd zijn aan Belastingplicht en inhoudingsplicht

Class notes - Loonheffingen I

Class notes - Loonheffing II

Exploring humans an introduction to the phil…

Psychologie & sociologie : basiscursus

sheets

Leren veranderen

Overheidsfinanciën

Hoofdzaken socialezekerheidsrecht

Handboek van het Nederlandse staatsrecht

Van de BV en de NV

Socialezekerheidsrecht

Schets van het Nederlandse arbeidsrecht