Samenvatting: O&b Cs

Lees hier de samenvatting en de meest belangrijke oefenvragen van O&B CS

• 1 Week 1 en 2 - Pensioenen

• 1.1 Hoorcolleges (alles pensioenen)

  Dit is een preview. Er zijn 50 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 1.1
  Laat hier meer flashcards zien

• Wat wordt bedoeld met maatschappelijk (oude) open norm en waar zien we die als enige nog terug?

  Wat in het maatschappelijk verkeer gebruikelijk was. Op je 18e begin je met werken, tot je 65e werk je, dan wil je 70% van je laatstverdiende loon als pensioen hebben. Tussen 20 en 65 heb je 40 jaar om pensioen op te bouwen.
  
  40 jaar 70% is dat je ieder jaar 1,75% voor je pensioen aan het sparen bent omgerekend.
  
  Deze zien we als enige nog terug voor de AOP (arbeidsongeschiktheidspensioen).

• Hoe ziet ons pensioen- oudedagsstelsel eruit?

  Deze bestaat uit 3 pijlers in Nederland. Pijler 1 is de pijler die de overheid faciliteert, dat is een feit. Pijler 2 is waar wij het in de colleges over hebben: OP/NP/AOP: werkgever en werknemer samen. Pijler 3 is box 3 kapitaal, nettolijfrente en nettopensioen komen daar aan bod. De derde pijler is wat je zelf kunt doen om extra (bovenop pijler 1 en waarschijnlijk pijler 2) voor je pensioen/oude dag te sparen.

• Voor zover een werknemer meebetaalt aan een pensioenregeling, mag hij dit dan in aftrek brengen? Waar staat dit in de wet?

  Ja, dit staat in 11-1-j LB. Voor zover werknemer meebetaalt aan pensioenregeling, mag hij dit in aftrek brengen op zijn brutoloon. De eigen bijdrage mag dus in aftrek worden gebracht.

• Wat gebeurt er als geen sprake is van een zuivere pensioenregeling?

  Dan zal er wel direct belastingheffing plaatsvinden, want geen omkeerregeling van toepassing (11-1-c).
  
  De aanspraak wordt belast: artikel 10 LB. 
  
  De waarde via artikel 13 lid 6 en 7 wordt in de heffing betrokken. 
  
  Deze gaat naar box 3!

• We hebben 200 en 400, totaal 600 als premie. 200 betaal je zelf en 400 betaalt de werkgever. Wat merk je dan aan als aanspraak?

  Loon wordt belast voor zover je iets krijgt. Dus van die 600, is dat alleen maar 400. 200 betaal je zelf. De 400 geldt als aanspraak die belast wordt (mocht geen sprake zijn van een zuivere pensioenregeling).
  
  De eigen bijdrage mag bij een onzuivere pensioenregeling (200) nog steeds in mindering worden gebracht.

• Noem nog twee extra regelingen die naast artikel 18 lid 1 als pensioenregeling kunnen worden erkend

  Die vind je in artikel 18 lid 2: 41 7/12e deelnemingsjarenpensioen en nabestaandenoverbruggingspensioen

• Wat als je wel voldoet aan voorwaarden 18 lid 1, maar er is wel sprake van gedeeltelijke overschrijding van de begrenzingen?Wat voorkom je vervolgens?

  Ga naar artikel 18, lid 3. Onder voorwaarden mag dan worden gesplitst. Dan moet je wel een brief sturen naar inspecteur.
  
  Er wordt gesplitst in een bovenmatig en niet bovenmatig gedeelte. 
  
  Je voorkomt dat ineens 100% van de pensioenregeling meteen onder hoofdregel artikel 10 LB valt en daarmee direct belast wordt. Dit wordt dan niet 100%, maar een klein stukje (bovenmatige deel).
  Voor het andere deel kan 11-1-c omkeerregel gelden.

• Vertel meer over de eindloonregeling, waarom zie je deze (bijna) niet meer terugkomen?

  Is een dure regeling, een salarisstijging werkt direct terug in een hoger ouderdomspensioen, als je deze via de eindloonregeling hebt. Je  laatstverdiende loon was leidend.
  
  Voorbeeld: 
  Een jaar voordat iemand met pensioen ging bij het leger, kreeg hij hogere rang. Daarmee ook hogere salarisschaal > hoger pensioen. Dit kan  tegenwoordig niet meer.
  
  DGA speelde hier ook mee, maar dat kan niet meer (vooral de DGA wil juist spelen met belastingdruk).

• Er wordt gesproken over AOW inbouw en over AOW franchise. Wat is het verschil?

  18a lid 7 LB. 
  bij de opbouw van pensioen wordt rekening gehouden met het recht op AOW. 
  
  Als je over AOW franchise (13579 in het rekenvoorbeeld) spreekt, dan zit  de inbouw er al in, van 9000. De AOW franchise is dus hoger dan de AOW inbouw.    
  
  Wij moeten hiervan weten dat we een stukje moeten converteren. Het AOW bedrag converteren in franchise. Dus AOW franchise is qua omvang hoger dan het in te bouwen AOW bedrag.

• Vertel meer over  de middelloonregeling, waarom mag je een hoger maximum % gebruiken dan bij eindloon?

  Hier is het zo: 'ieder jaar bouwen we een stukje pensioen op, over het loon dat ik dan geniet'.
  Dienstjaar [nummer] x % x (loon-AOW)
  
  Ieder jaar maak je dezelfde berekening. Alle uitkomsten bij elkaar opgeteld, dat is je OP. Veel beter betaalbaar, veel populairder.
  
  Je mag bij de middelloonregeling een hoger percentage gebruiken, de gedachte is dat bij een normaal carriereverloop het niet moet uitmaken of je een eindloon of middelloon pensioenregeling hebt. 
  
  Bij eindloon is je laatstgenoten salaris heel bepalend, bij middelloon is het gemiddeld (want je zet steeds 1 dienstjaar in de formule)