Het stelsel van heffing over de toegevoegde waarde

8 belangrijke vragen over Het stelsel van heffing over de toegevoegde waarde

Welke twee catergorien heffingen zijn er binnen de algemene indirecte verbruiksbelasting? Leg uit wanneer er sprake van is.

1: eenmalige heffingen
- sprake van indien de belasting in een (1) schakel van de productie en distributieketen wordt opgebracht. (bv heffing bij uitsluitend de fabricant).

2. Meermalige heffingen (cascadestelsel)
- meerdere heffingspunten
- veel belastingplichtigen

Wat zijn voor en nadelen van eenmalige heffingen?

Voor:
- betrekkelijk klein aantal belastingplichtigen
- dus perceptiekosten laag

Nadeel:
- hoe verder de heffing van de consument staat, hoe groter het risico dat de geheven belasting geen redelijke relatie vertoont met de uitgave van de consument.

Wat zijn voor en nadelen van meermalige heffingen?

Voor:
- met relatief laag tarief kan hoge opbrengst worden behaald.
- eenvoudige administratie bij cumulatieve heffing

Nadelen:
- bij een cumulatief stelsel wordt de belasting hoger naarmate de weg naar de consument langer is.    

-.
  • Hogere cijfers + sneller leren
  • Niets twee keer studeren
  • 100% zeker alles onthouden
Ontdek Study Smart

Waar vindt de belastingheffing plaats in een cumulatief cascade stelsel?

- in alle of meerdere schakels
- in beginsel wordt belasting geheven over het gehele in rekening gebrachte prijs (cumulatie)

(dus in de tweede schakel wordt ook belasting geheven over de toegevoegde belasting in de eerste schakel.

Hoe kan de toegevoegde waarde worden bepaald? Twee methoden. Wat houden ze in?

1. Additieve methode
- Alle componenten van de verkoopprijs die nog niet eerder in de heffing zijn betrokken worden bij elkaar opgeteld en daarover wordt belasting berekend.

2. Subtractieve methode  
- toegevoegde waarde wordt bepaald door een aftrekmeganisme.

Twee subcategorien:

I: methode waarbij de toegevoegde waarde wordt bepaald door de input van de onderneming van de output af te trekken (en dan btw-tarief op verschil)

II: methode waarbij de belasting over de input in aftrek wordt gebracht op de belasting over de output.

Wat veroorzaakt een vrijstelling bij een partij midden in de bedrijfskolom?

Voor een stijging van de totale belastingdruk. Die partij kan de btw van zijn aankoop goederen niet in aftrek brengen.

blz 20 voorbeeld

Waarom is het geen goed idee om de kleinhandel vrij te stellen van btw?

1. Door vrijstelling van kleinhandel zullen ondernemers niet meer bij de kleinhandel hun inkopen doen. Kan dan namelijk geen claim op de fiscus worden doorgegeven.

Wat zijn de gevolgen van het aftrekmechanisme?

1. Binnen bedrijfskolom is btw doorlopende post die geen invloed uitoefent op de kostprijs

2. Onmiddellijke aftrek van voorbelasting zorgt voor belastingvrije voorraad bij ondernemer

3. Lager of hoger tarief heeft alleen effect in de laatste schakel. Binnen bedrijfskolom treedt inhaaleffect op.

4. Vrijstelling van belasting heeft alleen een drukkend effect op de laatste schakel.

5. Btw wordt gedragen door degene die het niet in aftrek kan brengen.

De vragen op deze pagina komen uit de samenvatting van het volgende studiemateriaal:

  • Een unieke studie- en oefentool
  • Nooit meer iets twee keer studeren
  • Haal de cijfers waar je op hoopt
  • 100% zeker alles onthouden
Onthoud sneller, leer beter. Wetenschappelijk bewezen.
Trustpilot-logo