Samenvatting: Ta + Tp

Lees hier de samenvatting en de meest belangrijke oefenvragen van TA + TP

• 1 [HC1,2,3] TA

  Dit is een preview. Er zijn 138 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 1
  Laat hier meer flashcards zien

• Wat zijn de leerdoelen van week 1?

  -De fiscale winst afleiden uit de winst volgens de civielrechtelijke/commerciele jaarrekening
  -De belastbare winst afleiden uit fiscale winst
  -Verband leggen tussen belastinglast, de te verwachten aanslag Vpb (mutatie belastingschuld), latente bel
  -De toelichting winstbelasting in de jaarrekening begrijpen en op juiste wijze analyseren

• Waar gaat tax accounting in het kort over?

  TA gaat over verschillen tussen commercieel winst uit jaarrekening en winst die je bij de Belastingdienst gaat aangeven, namelijk de fiscale winst. De verschillen zijn heel normaal. De wet dwingt je daar soms toe.

• Wat is een voorbeeld van een tax incentive en wat is resultaat hiervan?

  Tax incentives zijn hier de grootste verschillen. Waar zou je aan denken? Bijvoorbeeld innovatiebox, die de gehele effectieve druk naar beneden weet te halen. Als fiscalist is van belang dat de innovatiebox goed ingezet kan worden, die kan immers de belasting verlagen.

• Geef formule van belastinglast, belastingaanslag en latente belastingen

  Belastinglast: tarief x commerciele winst voor zover ooit belastbaar
  
  Belastingaanslag: tarief x belastbaar bedrag
  
  Latente belastingen: tarief x tijdelijke verschillen

• De belastinglast berekenen we, ongeacht of de last ook dit jaar wordt betaald.Belastinglast: tarief x commerciele winst, voor zover ooit belastbaar.Hoe zit dit?

  Dit heeft te maken met het volgende: dit jaar heb  je winst gemaakt, en die winst moet een keer belast worden. Voor belastingkost mag het niet uitmaken die winst dit jaar wordt belast, of een ander jaar. 2:365 accrual beginsel.
  Dus: de commerciële winst, voor zover ooit belastbaar.

• Waar leidt de belastingaanslag (tarief x belastbaar bedrag) direct toe?

  Tot een verschil tussen de commerciele en de fiscale W&V rek. 
  
  Belastingaanslag leidt tot verhoging van de belastingschuld.

• Welke kant van de balans staat latente belasting indien het een verplichting is?

  Aan de creditzijde van de balans

• Geef de journaalpost van situatie achteraf van de belastinglast, te betalen vpb en lat bel?

  Belastinglast
  Aan te betalen vpb
  Aan te betalen latente belasting

• Welke IAS regel(s) moet je kennen?

  IAS 12.
  En IASB 23 (onzekere belastingen)
  En titel 9 boek 2 BW en RJ natuurlijk.

• Wat was de RJ ook alweer?

  Belangrijke kenbronnen voor maatschappelijke normen die we hebben