Belastbaar inkomen uit werk en woning - Belastbaar resultaat uit overige werkzaamheden

8 belangrijke vragen over Belastbaar inkomen uit werk en woning - Belastbaar resultaat uit overige werkzaamheden

Wat is de restcategorie van inkomen uit werk en woning, als het gaat om  inkomsten die worden verdiend door arbeid te verrichten?

Belastbaar resultaat uit overige werkzaamheden. Hieronder vallen ook  voordelen  uit beleggingsresultaten indien de winst vooraf te voorzien was. Ook freelance activiteiten vallen hieronder.

Wat is een opting-in regeling?

Wanneer er geen sprake is van  een dienstbetrekking in de zin van het BW, kan er op grond van de Wet LB sprake zijn van een fictieve dienstbetrekking. In artikel 4, lid f Wet LB 1964, kan geopteerd worden voor een dienstbetrekking. Zo kunnen een freelancer en een werkgever doen alsof er sprake is van een dienstbetrekking. Er wordt dan loonbelasting ingehouden op de vergoedingen. Ook kunnen bepaalde kosten onbelast worden vergoed.

Wanneer wordt een  opbrengst uit vermogen belast in box 1?

Om misbruik te voorkomen wordt opbrengst uit vermogen belast bij:
  • de situatie dat de belastingplichtige vermogen ter beschikking stelt aan een onderneming van een verbonden persoon of:
  • de situatie dat de belastingplichtige vermogen ter beschikking stelt aan een eigen BV, dan wel een BV van een verbonden persoon 
  • Hogere cijfers + sneller leren
  • Niets twee keer studeren
  • 100% zeker alles onthouden
Ontdek Study Smart

Wanneer is er sprake van Ter beschikking Stelling aan eigen BV of die van een verbonden persoon?

De aandelen bij de belastingplichtige of de verbonden persoon moeten tot een aanmerkelijk belang horen.

Wanneer is er sprake van een ter beschikking stelling bij een aanmerkelijk belang?

Er kan enkel sprake zijn van een ter beschikking stelling als  er een aanmerkelijk belang wordt gehouden op basis van de hoofdregel of de meesleepregeling. (artikel 3.92, lid 1, onder a Wet IB 2001)

Hoe wordt het belastbaar resultaat uit overige werkzaamheden bepaald?

zaken die meerdere jaren meegaan worden afgeschreven en gaan niet direct van het belastbare resultaat af. Er worden ondernemersaftrek toegepast.  De aftrekposten en vrijstelling gelden niet voor een resultaatgenieter. Indien er echter sprake is van een terbeschikkingstelling, dan kan er een beroep gedaan worden op de terbeschikkingsvrijstellingsregeling (tbs-vrijstelling). Deze bedraagt 12 % van het resultaat (dus nadat de gemaakte kosten verrekend zijn met het resultaat uit de diverse werkzaamheden).Een resultaatgenieter mag maximaal 0,19 eurocent per km aftrekken voor reiskosten.

Aan wie dienen de inkomsten uit de terbeschikkingstelling toegerekend te worden?

De inkomsten die worden ontvangen uit het ter beschikking stellen van het vermogen, moeten worden aangegeven door degene van wie het betreffende vermogen is.

Wat als een vermogensbestanddeel in een huwelijksgemeenschap valt?

Bij IB ondernemer: een vermogensbestanddeel dat tot zijn verplichte ondernemingsvermogen behoort, dient geheel als ondernemingsvermogen te worden aangemerkt. Er is dan dus geen sprake van terbeschikkingstelling door de partner van de belastingplichtige van 50 % van het vermogensbestanddeel.
Bij een BV: Wanneer een vermogensbestanddeel dat in de huwelijksgemeenschap valt en ter beschikking wordt gesteld aan de eigen BV of die van een verbonden persoon,  dan dienen beide partners  50 % van de inkomsten (en kosten) moeten aangeven als resultaat overige werkzaamheid.

De vragen op deze pagina komen uit de samenvatting van het volgende studiemateriaal:

  • Een unieke studie- en oefentool
  • Nooit meer iets twee keer studeren
  • Haal de cijfers waar je op hoopt
  • 100% zeker alles onthouden
Onthoud sneller, leer beter. Wetenschappelijk bewezen.
Trustpilot-logo