Startpagina / Samenvattingen / WFT Basis Financiële Dienstverlening / box-fiscaal-verschuldigd

Fiscaal - Inkomstenbelasting

28 belangrijke vragen over Fiscaal - Inkomstenbelasting

Als gehuwden duurzaam gescheiden gaan wonen, zijn ze dan fiscaal partner?

Nee, ook al zijn ze formeel nog gehuwd, het fiscaal partnerschap eindigt op het moment dat beide personen besluiten niet langer samen te willen wonen.

Kan een gehuwdeunnen die duurzaam gescheiden woont een fiscaal partnerschap aangaan met iemand anders?

Ja dat is mogelijk. Ze kan een fiscaal partnerschap aangaan met de nieuwe partner met wie hij/zij samenwoont.

Wanneer kan een ongehuwd samenwonende fiscaal partner zijn?

Dat kan op basis van de volgende voorwaarden:

- beiden meerderjarig zijn

- een gezamenlijke huishouding voeren volgens de basisadministratie

persoonsgegevens

- een wederzijdse zorgverplichting aangaan bij notariële akte

- geen bloedverwanten zijn in de rechte lijn

- geen meerrelatie hebben.

Kan men met meerdere personen een fiscaal partnerschap aangaan?

Nee, men kan als ongehuwde maar met één persoon opteren voor het fiscaal partnerschap.

Wanneer kan worden afgeweken van een termijn van 6 maanden dat men een gezamenlijk huishouden moet hebben om in aanmerking te komen voor fiscaal partnerschap?

Als het samenwonen eindigt door overlijden.

In dat geval kan er toch worden geopteerd voor fiscaal partnerschap, mits in het voorafgaande jaar is geopteerd voor fiscaal partnerschap.

Kan je alleen of moet je gezamenlijk verzoeken om een fiscaal partnerschap?

Je moet daar gezamenlijk om verzoeken.

Dit verzoek moet bij de aangifte worden gedaan.

Als de aangifte is ingediend, kan je dan terugkomen op het verzoek van fiscaal partnerschap?

nee, nadat de aangifte is ingediend, kan voor dat jaar niet meer worden teruggekomen op de gemaakte keuze.

Worden tandartsen en notarissen ook aangemerkt als ondernemer volgens de WET IB 2001.

Ja.

Hoeveel mag een werknemer maximaal sparen als hij deelneemt aan de levensloopregeling?

- Hij mag maximaal 12% van zijn brutoloon sparen.

- Het bedrag wordt rechtstreeks gestort op een geblokkeerde levens-

loopregeling

- Het tegoed van de levensloopregeling mag niet meer bedragen dan 210% van het brutoloon.

- de werknemer betaalt geen belasting over het bedrag dat hij spaart.

- Het gespaarde bedrag mag alleen opgenomen worden als hij onbetaald

verlof opneemt:

a) zorgverlof

b) ouderschapsverlof

- op het moment dat het saldo van de levensloopregeling wordt

opgenomen, is de werknemer hierover belasting verschuldigd.

Wat is belastbare resultaat uit overige werkzaamheden?

Neveninkomsten:

- inkomsten uit freelance werkzaamheden

- inkomsten uit het productief maken of vervreemden van een auteursrecht

of een octrooi door respectievelijk de auteur of uitvinder zelf

- inkomsten uit werkzaamheden die normaal vermogensbeheer

te boven gaan (exploiteren onroerende zaken)

Waarom wordt het voordeel uit KEW SEW of BEW bij het belastbaar inkomen in Box I meegeteld?

Het rentebestanddeel in het bedrag van de uitkering dat boven de vrijstelling uitkomst, behoort tot de inkomsten eigen woning.

Hierover is inkomstenbelasting verschuldigd.

Deze vorm van een kapitaalverzekering wordt ook wel

- spaarhypotheek

- levenhypotheek genoemd.

Noem de twee bancaire varianten op KEW?

Spaarrekening Eigen Woning (SEW)

Beleggingsrecht Eigen Woning (BEW)

Wanneer zijn de bancaire varianten SEW en BEW ontstaan?

Met ingang van 1 januari 2008.

Wat zijn de belangrijkste verschillen tussen KEW en SEW/BEW?

- Bij een KEW is het mogelijk een begunstigde aan te wijzen.

hierdoor valt de uitkering niet in de nalatenschap

- Bij een SEW/BEW valt het opgebouwde bedrag wel in de nalatenschap.

- Indien er een bepaald bedrag afgelost moet worden bij overlijden zal bij

een SEW/BEW een aparte overlijdensrisicoverzekering afgesloten moeten

worden.

Aan welke voorwaarden met een KEW SEW/BEW voldoen om een belastingvrije uitkering te krijgen?

- de hoogste jaarpremie mag niet meer bedragen dan het tienvoud van de

laagste premie

- je moet minimaal een periode van 15 jaar premie betalen

- de eenmalige uitkering moet worden gebruikt om de eigen woning schuld

af te lossen.

Benoem de aftrekposten van Box I?

- de rente die jaarlijks over de hypotheek verschuldigd is, is

aftrekbaar van het inkomen.

- de afsluitprovisie is éénmalig aftrekbaar van het inkomen.

Let op!

Aftrekbaar is uitsluitend de rente op leningen die zijn aangegaan

- ter verwerving

- verbetering

- onderhoud van de eigen woning.

Vertel hoe middeling van het inkomen werkt?

Door de progressieve tarieven is het nadelig wanneer inkomsten sterk wisselen.

Op verzoek van een belastingplichtige wordt een inkomen in Box I over een periode van drie aaneengesloten jaren gemiddeld.

Vervolgens wordt de verschuldigde belasting over Box I voor middeling vergeleken met de verschuldigde belasting over Box i na middeling.

Indien het verschil meer bedraagt dan € 545 ontvangt de belastingplichtige een bedrag terug (alles boven de € 545,=

Hoeveel bedraagt de verschuldigde belasting over Box II?

De verschuldigde belasting bedraagt 25% van het belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang.

- dividend

- koerswinst (die wordt behaald bij de verkoop van de aandelen.

Hoe wordt de gemiddelde rendementsgrondslag van box III bepaald?

De gemiddelde rendementsgrondslag wordt bepaald door het saldo van de bezittingen en schulden per 1 januari en per 31 dec bij elkaar op te tellen en vervolgens door twee te delen.

Hoe komt 1.2% rendementsheffing tot stand?

Omdat het te belasten inkomen wordt gesteld op 4% van het vermogen en dit inkomen belast wordt tegen een tarief van 30%, wordt ook gesteld dat men in box III 1,2% aan belasting verschuldigd is.

Dit is dan wel 1,2% van het vermogen en niet van het inkomen.

Waarom wordt de belastingdruk in box III als "plezierig" beschouwd?

Dit is vooral in vergelijking met de progressieve belastingdruk in box I.

Naarmate het rendement op het vermogen hoger ligt, klopt dit.

Wordt er echter een laag rendement gehaald, dan loopt de belastingdruk sterk op.

Noem de bezittingen die vallen onder Box III?

- onroerende zaken (! niet de eigen woning)

- roerende zaken, echter niet wanneer ze voor persoonlijke doeleinden

worden gebruikt

- rechten die niet op zaken betrekking hebben,

(geld, vorderingen op derden, aandelen (die niet in box II worden belast

en obligaties)

- overige vermogensrechten met waarde in het economisch verkeer.

Noem de schulden die vallen onder Box III?

Schulden die niet in box I en box II in aanmerking komen.

Voorbeeld: lening voor aanschaf auto.

Let op!

Belastingschulden zijn echter uitdrukkelijk uitgesloten.

Hoeveel moeten de schulden minimaal bedragen willen ze afgetrokken kunnen worden in box III?

Voor het totaal aan schulden geldt een aftrekdrempel.

De eerste € 2.900,= moeten buiten beschouwing blijven bij het bepalen van de rendementsgrondslag.

voor 1 persoon: € 2.900,=

voor fiscale partners: € 5.800,=

Wie kunnen aanspraak maken op een heffingskorting?

Aleen een binnenlands belastingplichtige.

Waarom zijn de heffingskortingen voor personen ouder dan 65 later dan van jonger dan 65 jaar?

Dit heeft er mee te maken dat bepaalde heffingskortingen herrekend worden.

Personen van 65 jaar en ouder hoeven bijvoorbeeld geen AOW premie meer te betalen.

Als men geen premie verschuldigd is, vervalt ook een deel van die heffingskorting.

Wat bekeurd er wanneer de som van de heffingskortingen meer bedraagt dan de verschuldigde belasting in box III?

Dan leidt dit niet tot een teruggave van belasting.

Het resterende deel blijft onbenut en kan ook niet in latere jaren alsnog worden geclaimd.

Geef de schematische weergave van de box III berekening:

Rendementsgrondslag op 1/1:

+ Bezittingen 1/1

- schulden 1/1

Rendementsgrondslag op 31/12:

+ Bezittingen 31/12

- Schulden 31/12

Gemiddelde rendementsgrondslag: 1/1 + 31/12 / 2

-/-Heffingsvrij vermogen bestaande uit:

Algemene vrijstelling

+ Kindertoeslag

+ Ouderentoeslag

= Grondslag forfaitair rendement

Het te belasten voordeel uit sparen en beleggen is 4% van grondslag forfaitair rendement.

Deze 4% van grondslag forfaitair rendement wordt belast met een tarief van 30%.

De vragen op deze pagina komen uit de samenvatting van het volgende studiemateriaal:

WFT Basis Financiële Dienstverlening | WFT

Bekijk samenvatting

Een unieke studie- en oefentool
Nooit meer iets twee keer studeren
Haal de cijfers waar je op hoopt
100% zeker alles onthouden

Onthoud sneller, leer beter. Wetenschappelijk bewezen.

Studiemateriaal generieke omslagafbeelding

Fiscaal - Inkomstenbelasting

28 belangrijke vragen over Fiscaal - Inkomstenbelasting

Als gehuwden duurzaam gescheiden gaan wonen, zijn ze dan fiscaal partner?

Kan een gehuwdeunnen die duurzaam gescheiden woont een fiscaal partnerschap aangaan met iemand anders?

Wanneer kan een ongehuwd samenwonende fiscaal partner zijn?

Kan men met meerdere personen een fiscaal partnerschap aangaan?

Wanneer kan worden afgeweken van een termijn van 6 maanden dat men een gezamenlijk huishouden moet hebben om in aanmerking te komen voor fiscaal partnerschap?

Kan je alleen of moet je gezamenlijk verzoeken om een fiscaal partnerschap?

Als de aangifte is ingediend, kan je dan terugkomen op het verzoek van fiscaal partnerschap?

Worden tandartsen en notarissen ook aangemerkt als ondernemer volgens de WET IB 2001.

Hoeveel mag een werknemer maximaal sparen als hij deelneemt aan de levensloopregeling?

Wat is belastbare resultaat uit overige werkzaamheden?

Waarom wordt het voordeel uit KEW SEW of BEW bij het belastbaar inkomen in Box I meegeteld?

Noem de twee bancaire varianten op KEW?

Wanneer zijn de bancaire varianten SEW en BEW ontstaan?

Wat zijn de belangrijkste verschillen tussen KEW en SEW/BEW?

Aan welke voorwaarden met een KEW SEW/BEW voldoen om een belastingvrije uitkering te krijgen?

Benoem de aftrekposten van Box I?

Vertel hoe middeling van het inkomen werkt?

Hoeveel bedraagt de verschuldigde belasting over Box II?

Hoe wordt de gemiddelde rendementsgrondslag van box III bepaald?

Hoe komt 1.2% rendementsheffing tot stand?

Waarom wordt de belastingdruk in box III als "plezierig" beschouwd?

Noem de bezittingen die vallen onder Box III?

Noem de schulden die vallen onder Box III?

Hoeveel moeten de schulden minimaal bedragen willen ze afgetrokken kunnen worden in box III?

Wie kunnen aanspraak maken op een heffingskorting?

Waarom zijn de heffingskortingen voor personen ouder dan 65 later dan van jonger dan 65 jaar?

Wat bekeurd er wanneer de som van de heffingskortingen meer bedraagt dan de verschuldigde belasting in box III?

Geef de schematische weergave van de box III berekening:

Samenvattingen die gerelateerd zijn aan Risico's en verzekeringen - Banksparen

WFT Basis Financiële Dienstverlening

Recht en efficiëntie : een inleiding in de e…

Beginselen van het Nederlandse staatsrecht

DYA : stap voor stap naar professionele ente…

Pia Pia Método di Papiamentu

Basisboek journalistiek

Sociale hygiëne.

Cognitive development and learning in instru…

Eeuwige schoonheid

Nederland in de prehistorie. Revised ed.

Beleidsinstrumentatie

Onderneming en omgeving, handboek